Отвечаем на вопросы по экономике, бухгалтерии и ведению бизнеса

[Dominion]

а у вас это в одном квартале?! если в одном квартале, то нагловики скорее всего ничего не будут придумывать. Если нет то могут начать фантазировать. Хотя конечно как они это обоснуют просто не представляю.

Если в разных периодах, фантазируют так: в периоде получения - включить сумму ошибочно полученных средств в налогооблагаемый доход и уплатить с него налог. В периоде возврата - уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму возврата.
Сам считаю, что, С точки зрения единственной нормативки на эту тему (Указа) ошибочно перечисленные средства вообще в налогооблагаемый доход учитывать не нужно, т.к. туда учитывают только доход от реализации товаров работ услуг.

[Dominion]

Интересная фишка от ГНИ в Киевском районе: отказываются принимать отчеты на бумажном носителе, если одновременно не дать им цифровой носитель с файлом этого же отчета. Что интересно: вывесили объявление, где обосновывают такое свое поведение письмом ГНА Украины №27704/7/28-0403. Вспоминать о том, что говорит ЗУ №2181 о приеме отчетности - не буду, ибо, уже, кроме улыбки ничего не вызывает. Новшество в том, что этого письма в природе не существует. Сыпать несуществующими приказами многие горазды, но, чтобы в письменной форме...

[audit_n]

Интересная фишка от ГНИ в Киевском районе: отказываются принимать отчеты на бумажном носителе, если одновременно не дать им цифровой носитель с файлом этого же отчета. Что интересно: вывесили объявление, где обосновывают такое свое поведение письмом ГНА Украины №27704/7/28-0403. Вспоминать о том, что говорит ЗУ №2181 о приеме отчетности - не буду, ибо, уже, кроме улыбки ничего не вызывает. Новшество в том, что этого письма в природе не существует. Сыпать несуществующими приказами многие горазды, но, чтобы в письменной форме...

[El Comandante]

Интересная фишка от ГНИ в Киевском районе: отказываются принимать отчеты на бумажном носителе, если одновременно не дать им цифровой носитель с файлом этого же отчета.

Скорее всего, банально харит вручную забивать данные из отчетов бумажных, а тут подтянул данные из электронной версии и вуаля.

[КККККККК]

Скорее всего, банально харит вручную забивать данные из отчетов бумажных, а тут подтянул данные из электронной версии и вуаля.

Это не скорее всего-это чистая правда!!! Специально подружилась с девочками "из окошек" и принимали и без носителя-а что делать?!

[Kara_09]

Их не харит вбить отчет единщика, а представте, что крупное предприятие принесло декларацию по НДС с 5 додатком на 1000 позиций. Тут кого хочешь схарит)

[Белая птица]

Скорее всего, банально харит вручную забивать данные из отчетов бумажных, а тут подтянул данные из электронной версии и вуаля.

В Малиновской требуют флешку только к отчетам, сделанным в какой-либо программе. Вы напишите от руки, и требовать не будут. Думаю, вас тоже "схарит" вручную переписывать......................

[Белая птица]

Если в разных периодах, фантазируют так: в периоде получения - включить сумму ошибочно полученных средств в налогооблагаемый доход и уплатить с него налог. В периоде возврата - уменьшить сумму налогооблагаемого дохода на сумму возврата.
Сам считаю, что, С точки зрения единственной нормативки на эту тему (Указа) ошибочно перечисленные средства вообще в налогооблагаемый доход учитывать не нужно, т.к. туда учитывают только доход от реализации товаров работ услуг.

Так у меня ж единый налог, я только 10% с дохода плачу. Мои расходы, грубо говоря, никого не волнуют. Что и где снимать???????????? Если б на общей системе, мне все понятно, я бы сделала так, как вы сказали.

[Dominion]

Так у меня ж единый налог, я только 10% с дохода плачу. Мои расходы, грубо говоря, никого не волнуют. Что и где снимать???????????? Если б на общей системе, мне все понятно, я бы сделала так, как вы сказали.

Предположим Вы наторговали на 10 тыс. и возврат у Вас на 1 тыс. - единый платите с 9тыс. В свое время видел мнение ГНАУ по этому вопросу. Оно (мнение) более-менее логично в ситуации, когда, например, Вы получили предоплату за услуги, например, а в следующем периоде Вас попросили предоплату вернуть и от услуг отказались. Деньги полученные и обложенные налогом превратились из дохода от реализации в ошибочно зачисленные, а налог уже уплачен, так что, при возврате, уменьшить базу налогообложения, записав в книгу эту суму со знаком "-" - может и правильно.

[audit_n]

Предположим Вы наторговали на 10 тыс. и возврат у Вас на 1 тыс. - единый платите с 9тыс. В свое время видел мнение ГНАУ по этому вопросу. Оно (мнение) более-менее логично в ситуации, когда, например, Вы получили предоплату за услуги, например, а в следующем периоде Вас попросили предоплату вернуть и от услуг отказались. Деньги полученные и обложенные налогом превратились из дохода от реализации в ошибочно зачисленные, а налог уже уплачен, так что, при возврате, уменьшить базу налогообложения, записав в книгу эту суму со знаком "-" - может и правильно.

... или подать "уточнёнку" )))

[Dominion]

... или подать "уточнёнку" )))

Так не интересно

[КККККККК]

Вопросик по бухгалтерии.
Фирма на едином налоге 10%. На р/счет пришли деньги - возврат средств за услуги, которые были сняты со счета и проведены через кассу возвратом покупателю. Естественно, это никакой не доход (это моя позиция). А какова будет позиция ГНИ и как подстраховаться в этой ситуации. Все заявления и письма о возврате денег есть.

Есть такое мнение.

Что касается денежных средств, ошибочно зачисленных на расчетный счет плательщика единого налога, которые должны быть возвращены их владельцам в течение 5 дней согласно Указу Президента Украины от 16.03.95 г. № 227/95 "О мерах по нормализации платежной дисциплины в народном хозяйстве Украины", а также средств, полученных в результате возврата товара и сумм погашаемых займов, то эти средства не подпадают ни под определение выручки от реализации согласно п. 1 Указа № 727, ни под определение внереализационных доходов согласно п. 5 Порядка № 477. Поэтому базой для начисления единого налога они являться не могут.

Госкомпредпринимательства в письме от 28.10.2004 г. № 7488 разъясняет, что суммы средств, ошибочно поступившие на расчетный счет единоналожника, не являются его собственностью и поэтому не могут считаться выручкой от реализации товаров (работ, услуг) и включаться в базу обложения единым налогом. Однако для того чтобы указанные суммы не были включены в базу для исчисления единого налога, они должны быть подтверждены письменным объяснением учреждения банка об ошибочном зачислении средств.

[blousik]

Подскажите, пожалуйста, может кто-то сталкивался... Если было аннулировано св-во плательщика НДС ( в связи с отсутствием налогооблагаемых оборотов - обороты были только по стр.3 раздела Податкові зобов'язання). Можно/нужно ли регистрироваться заново, если у нас налогооблагаемых оборотов так и нет, а по стр. 3 - обороты за последние 12 месяцев 300000 грн.??? И еще планируется операция по продаже ОС, по остаточной стоимости, тоже ведь нужно облагать НДС?

[audit_n]

Подскажите, пожалуйста, может кто-то сталкивался... Если было аннулировано св-во плательщика НДС ( в связи с отсутствием налогооблагаемых оборотов - обороты были только по стр.3 раздела Податкові зобов'язання). Можно/нужно ли регистрироваться заново, если у нас налогооблагаемых оборотов так и нет, а по стр. 3 - обороты за последние 12 месяцев 300000 грн.??? И еще планируется операция по продаже ОС, по остаточной стоимости, тоже ведь нужно облагать НДС?

2.3. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку у разі:
2.3.1. Коли загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів (послуг), у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, що підлягають оподаткуванню згідно з цим Законом, нарахована (сплачена, надана) такій особі або в рахунок зобов'язань третім особам, протягом останніх дванадцяти календарних місяців сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість).
...
9.4. Якщо особа, на яку не поширюється дія пункту 2.3 статті 2 цього Закону, як платник податку, вважає за доцільне добровільно зареєструватися платником податку і відповідає вимогам підпункту 2.2 статті 2 цього Закону, така реєстрація провадиться за її заявою.
Якщо обсяг оподатковуваних операцій особи протягом звітного податкового періоду перевищує суму, визначену підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 цього Закону, не більше ніж у два рази, така особа зобов'язана надіслати податковому органу заяву про реєстрацію протягом двадцяти календарних днів, наступних за таким звітним податковим періодом.
Якщо особа укладає одну чи більше цивільно-правових угод (договорів), унаслідок виконання яких планується здійснення оподатковуваних операцій, обсяг яких перевищуватиме протягом звітного податкового періоду у два чи більше разів суму, визначену підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 цього Закону, то така особа зобов'язана зареєструватися як платник цього податку до кінця такого звітного податкового періоду.
Особа, що не надсилає таку заяву у таких випадках та у такі строки, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування.
9.5. Заява про реєстрацію направляється на адресу податкового органу з повідомленням про вручення або вручається особисто представником такої особи службовій особі податкового органу. Податковий орган зобов'язаний видати заявнику (відправити поштою) свідоцтво про податкову реєстрацію такої особи протягом десяти днів від дня отримання реєстраційної заяви.
9.6. З урахуванням положень пункту 9.5 цієї статті заява про реєстрацію має бути подана (надіслана) податковому органу:
а) особами, що підлягають реєстрації згідно з підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 цього Закону, не пізніше двадцятого календарного дня з моменту досягнення суми оподатковуваних операцій, визначеної зазначеним пунктом;
б) особами, які підлягають податковій реєстрації у зв'язку із здійсненням ними операцій, визначених у підпунктах 2.3.2 - 2.3.4 пункту 2.3 та пункті 2.4 статті 2 цього Закону, не пізніше ніж за двадцять календарних днів до початку здійснення таких операцій;
в) особами, що прийняли добровільне рішення про реєстрацію платниками податку, не пізніше двадцяти календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками цього податку та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових накладних.
(Закон, ВР України, від 03.04.1997, № 168/97-ВР "Про податок на додану вартість")

[Камила]

вопрос, наверно, больше к бухгалтерам (юристы пока молчат что-то) предприятие не хочет мне платить декретные, насколько я слышала то они на эти деньги не беднеют-их им возмещает какой-то фонд. Так вот могу ли я обратиться напрямую в этот фонд? (правда юр. адрес моей фирмы в Киеве и не знаю насколько это реально). На работе я офромлена (надеюсь, а то от моей компании можно ожидать все что угодно), но они там постоянно что-то ликвидируют создают новое, может в этом чем-то заковыка быть?

[Вопрос]

С двух попыток не осилил всю тему, простите. Как посоветуете поступить в ситуации: Директор хочет уволится, он же является одним из учредителей ООО. Часть учредителей этот вопрос рассматривать не могут из-за своей занятости и отсутствия желания.
Думаю, что нужно написать письмо с уведомлением о прочтении. Но на чье имя? На чей адрес? Председателя собрания учредителей нет.

[auditor_ya]

вопрос, наверно, больше к бухгалтерам (юристы пока молчат что-то) предприятие не хочет мне платить декретные, насколько я слышала то они на эти деньги не беднеют-их им возмещает какой-то фонд. Так вот могу ли я обратиться напрямую в этот фонд? (правда юр. адрес моей фирмы в Киеве и не знаю насколько это реально). На работе я офромлена (надеюсь, а то от моей компании можно ожидать все что угодно), но они там постоянно что-то ликвидируют создают новое, может в этом чем-то заковыка быть?

декретные выплачивает СОБЕС по месту регистрации родителей, а не предприятие:

Стаття 5. Органи, що призначають і здійснюють виплату державної допомоги сім'ям з дітьми

Всі види державної допомоги сім'ям з дітьми, крім допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами жінкам, зазначеним у частині другій статті 4 цього Закону, призначають і виплачують органи соціального захисту населення за місцем проживання батьків (усиновлювачів, опікуна, піклувальника).

Допомога у зв'язку з вагітністю та пологами жінкам, зазначеним у частині другій статті 4 цього Закону, призначається і виплачується за місцем основної роботи (служби).

(Закон, ВР України, від 21.11.1992, № 2811-XII "Про державну допомогу сім'ям з дітьми")

20. Для одержання допомоги по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку органам праці та соціального захисту населення подаються такі документи:

1) заява матері (батька, усиновлювача, опікуна), що складається за формою, затвердженою Мінпраці;

2) копія або витяг з наказу (розпорядження) роботодавця про надання відпустки;

3) копія свідоцтва про народження дитини;
...
5) копія трудової книжки матері (батька, усиновлювача, опікуна), яка (який) здійснює догляд за дитиною;

6) довідка з місця навчання - для осіб, які навчаються;

7) довідка про те, що виплата допомоги по безробіттю або матеріальної допомоги по безробіттю не проводиться, - для непрацюючих осіб, які перебувають на обліку в центрі зайнятості;

Усиновлювачі та опікуни подають також копію рішення про усиновлення або встановлення опіки.

Особи - суб'єкти підприємницької діяльності подають довідку, видану органами державної податкової служби про те, що не провадять підприємницької діяльності.

Особи, що працюють у режимі неповного робочого часу або вдома, подають довідку з місця роботи про початок виконання трудових обов'язків на зазначених умовах.

Особам, що працюють на умовах трудового договору (контракту) на підприємствах, в установах та організаціях незалежно від форми власності та господарювання, допомога по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку призначається на підставі витягу з наказу (розпорядження) роботодавця про надання особі, яка фактично здійснює догляд за дитиною, відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку. Для найманих працівників фізичних осіб - підприємців допомога по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку призначається на підставі довідки роботодавця, до якої за відсутності печатки прикладається копія свідоцтва про державну реєстрацію.

Якщо особа працює в режимі повного робочого часу або оформила відпустку у зв'язку з навчанням до закінчення відпустки по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку, роботодавець повинен протягом п'яти днів після видання наказу про припинення зазначеної відпустки повідомити про це орган праці та соціального захисту населення за місцем проживання такої особи.

(Постанова КМ, КМ України, від 27.12.2001, № 1751 "Про затвердження Порядку призначення і виплати державної допомоги сім'ям з дітьми")

[wazlaw]

Не Бог весть какая, но все же положительная информация:

КОМІТЕТ ВЕРХОВНОЇ РАДИ УКРАЇНИ З ПИТАНЬ ПОДАТКОВОЇ ТА МИТНОЇ ПОЛІТИКИ

ЛИСТ

від 03.08.2009 р. N 04-27/794

У Комітет Верховної Ради України з питань податкової та митної політики надходять численні скарги від платників податку на додану вартість щодо відповідності розпоряджень Кабінету Міністрів України від 1 липня 2009 року N 757-р "Деякі питання адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)" та від 17 липня 2009 року N 838-р "Про врегулювання деяких питань адміністрування податку на додану вартість" (далі - розпорядження) нормам Конституції України, Закону України "Про податок на додану вартість", Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами".

Розпорядження N 757-р встановлює нові положення щодо податкового обліку та реєстрації платників податку на додану вартість, а саме:

- пункт 1 передбачає створення електронного реєстру осіб, пов'язаних з платниками податків (засновників, керівників, головних бухгалтерів), на підставі даних Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців та Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, баз даних органів державної податкової служби, контролюючих та правоохоронних органів із зазначенням ідентифікаційних, реєстраційних та інших даних про таких осіб, а також інформації щодо виконання ними податкових зобов'язань;

- пункт 2 встановлює одночасне декларування податкових зобов'язань та податкового кредиту, а також анулювання реєстрації платників податку на додану вартість у разі встановлення органами державної податкової служби факту виписки податкових накладних, згідно з якими не задекларовано (не сплачено) податкові зобов'язання, обсяг яких за оподатковуваними операціями перевищує суму, визначену підпунктом 2.3.1 пункту 2.3 статті 2 Закону України "Про податок на додану вартість".

Розпорядження N 838-р передбачає:

- віднесення платників податку, які у звітному податковому періоді проводять коригування податкових зобов'язань або податкового кредиту за податковими накладними, виписаними протягом попередніх двох місяців, до найвищого ступеня ризику, що призведе до збільшення кількості податкових перевірок платників податку;

- при здійсненні платниками податків коригування (уточнення) податкових зобов'язань або податкового кредиту попередніх звітних періодів на суму, більшу ніж 10 відсотків від суми податкових зобов'язань або податкового кредиту, задекларованих у таких попередніх періодах, таких платників будуть протягом місяця перевіряти податкові органи за участю підрозділів податкової міліції. Крім того, інформація про такі коригування (уточнення) протягом трьох днів передаватиметься до органів внутрішніх справ для вжиття відповідних заходів.

Комітет відзначає, що зазначені розпорядження:

1) містять обмеження щодо прав платників податку - покупців на віднесення у звітному податковому періоді податкового кредиту за податковими накладними, виписаними постачальниками у попередніх податкових періодах, але отриманими покупцями у звітному податковому періоді. Це обмеження:

- суперечить нормам пункту 7.5 Закону України "Про податок на додану вартість" та відповідно до пункту 17.2 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" обмежує права платників податку щодо права на самостійне виправлення помилок, припущених у попередніх податкових періодах протягом терміну позовної давності;

- призводить до того, що покупці, які отримали товари (роботи, послуги) у звітному періоді, а податкові накладні у наступному податковому періоді, взагалі втрачають право на податковий кредит щодо таких товарів (робіт, послуг), що призводить до перетворення податку на додану вартість в податок з обороту за ставкою 20 відсотків. Слід зазначити, що суми ПДВ, які входять до складу вартості таких товарів (робіт, послуг), також не можуть бути ураховані у складі валових витрат;

- призводить до збільшення податкового тиску та навантаження на платників податку, що є неприпустимим в умовах фінансової кризи;

- спрямоване на встановлення солідарної відповідальності постачальників та покупців щодо декларування постачальниками їх податкових зобов'язань, хоча ні вимоги, ні механізму щодо реалізації на практиці такої відповідальності законодавство не містить;

- призводить до конфліктів інтересів між платниками податку та податковими органами на місцях і, як наслідок, на підставі підпункту 4.4.1 пункту 4.4 статті 4 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" призведе до численних звернень до судів, додаткових судових витрат, бюрократичної волокіти тощо.

Крім того, слід зауважити, що абзац другий пункту 2 розпорядження N 757 припускає неоднозначне тлумачення речення, оскільки не зрозуміло, мова йде тільки про постачальника, який має право на податковий кредит за умови, що в нього виникли податкові зобов'язання, чи мова йде про покупця, який має право на податковий кредит за умови, що постачальник задекларує свої податкові зобов'язання;

2) передбачають анулювання реєстрації платників податку у випадку, не передбаченому нормами пункту 9.8 статті 9 Закону України "Про податок на додану вартість". Зазначена норма є нормою прямої дії та не передбачає надання органам державної податкової служби функцій, які перевищують їх повноваження, встановлені цією нормою Закону. Це також призводить до конфлікту інтересів між платниками податку та податковими органами на місцях;

3) вводять терміни, які відсутні у законодавстві і незрозумілі для виконання ("найвищий ступінь ризику", "(... коригування або уточнення декларації) є виправданими");

4) суперечать підпункту 7.2.6 пункту 7.2 статті 7 Закону України "Про податок на додану вартість" щодо нарахування податкових зобов'язань на підставі податкової накладної;

5) передбачають встановлення 2-місячного терміну для уточнення і коригування податкової звітності, який відсутній у законодавстві.

Незрозумілим також є зміст дій органів внутрішніх справ щодо платників податку, які уточнюють податкову звітність.

Розпорядженням N 837-р Кабінет Міністрів України запроваджує адміністративні заходи впливу на платників податків, які мають податковий борг. Більшість положень цього розпорядження, на думку Комітету, є малоефективною і в умовах фінансово-економічної кризи може призвести до погіршення умов діяльності вітчизняних підприємств основних галузей економіки України.

Комітет вважає, що норми зазначених розпоряджень, підготовлених ДПАУ, суперечать статті 19 Конституції України: "правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах, відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те, що не передбачено законодавством. Органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України".

Крім того, відповідно до статті 92 Конституції України податки і збори (у тому числі механізми їх розрахунку та сплати) встановлюються виключно законами України, а відповідно до статті 3 Закону України "Про Кабінет Міністрів України" у формі розпоряджень видаються акти Кабінету Міністрів з організаційно-розпорядчих та інших поточних питань, тоді як акти нормативного характеру видаються у формі постанов.

На підставі пункту 3 статті 11, статей 14, 24 і 33 Закону України "Про комітети Верховної Ради України" Комітет просить Кабінет Міністрів України терміново скасувати пункт 2 розпорядження Кабінету Міністрів України від 1 липня 2009 року N 757-р "Деякі питання адміністрування податків, зборів (обов'язкових платежів)", розпорядження Кабінету Міністрів України від 17 липня 2009 року N 838-р "Про врегулювання деяких питань адміністрування податку на додану вартість" та від 17 липня 2009 року N 837-р "Про додаткові заходи щодо мобілізації доходів бюджету у другому півріччі 2009 року" і повідомити про зазначене Комітет.

Зі свого боку Комітет буде всіляко підтримувати будь-які законодавчі ініціативи Кабінету Міністрів України, спрямовані на врегулювання проблемних питань адміністрування ПДВ у передбаченому Конституцією України порядку.

Голова Комітету
С. Терьохін

[wazlaw]

С двух попыток не осилил всю тему, простите. Как посоветуете поступить в ситуации: Директор хочет уволится, он же является одним из учредителей ООО. Часть учредителей этот вопрос рассматривать не могут из-за своей занятости и отсутствия желания.
Думаю, что нужно написать письмо с уведомлением о прочтении. Но на чье имя? На чей адрес? Председателя собрания учредителей нет.

А контракт с директором заключен?

[BеLка]

С двух попыток не осилил всю тему, простите. Как посоветуете поступить в ситуации: Директор хочет уволится, он же является одним из учредителей ООО. Часть учредителей этот вопрос рассматривать не могут из-за своей занятости и отсутствия желания.
Думаю, что нужно написать письмо с уведомлением о прочтении. Но на чье имя? На чей адрес? Председателя собрания учредителей нет.

может составить Протокол собрания учредителей, в нем прописать "Порядок денний", что директор освобождается от занимаемой должности и назначается другой, проголосовали "за". Подписи всех учредителей. Либо вместо учредителей может подписаться доверенное лицо, учредители должны дать доверенности, заверенные нотариусом, с правом подписи на всех документах. Это если учредители смогут хотя бы дать доверенности. А если нет тогда не знаю-директор на предприятии, хоть он и учредитель, является таким же работником как и все остальные и увольняется в таком же порядке как и любой другой работник (за искл., что он принимется и освобождается от должности согласно протокола собраний учредителей).
вы должны уведомить каждого из учредителей, есть определенные сроки уведомления, они должны быть прописаны в Уставе ООО