| ||
Физическое лицо-гражданин Израиля размещает на сайте своего интернет-магазина ссылку по продаже программного продукта, произведенного физическим лицом-предпринимателем, резидентом Украины, плательщиком единого налога, Прибыль от продажи этого продукта предполагается делить в соотношении 50Х50Сообщение от auditor_ya
Для Вас, в этом случае, минимизировать ничего не удастся: все уже оптимальноЗаключите агентский договор или договор оказания рекламных услуг (это технический вопрос) и со своего валютного счета будете перечислять ему его часть доходов. Для контроля честности можно использовать выписки банков. Такие проплаты за услуги зарубеж никак не увеличат сумму Вашего единого налога...
Прошу прощения, шото туплЮ... Как реализовать агентский договор? Каков должен быть его предмет?Для Вас, в этом случае, минимизировать ничего не удастся: все уже оптимально
пишу квартальный отчет в доблесную налоговую
1. как там очереди?
2. мне в отчетном периоде вернулись деньги из метро... т.е я им перевела 5000 грн, товаров взяла на 4000, 1000 вернулась ко мне на счет
в общий суммарный доход мне ее вписывать или вычесть??
3. в нижней строчке отчета я пишу смму прихода за пол года, так?
согласен с Доминионом
было чуть раньше про агентские договора.
https://forumodua.com/showthread.php?t=17513&page=126
Лучше действительно им воспользоваться, чтобы отсюда не перечислять за хостинг и не иметь каких-то претензий на счет репатриаций.
Единственное что надо заложить в его (резидента) 50% так это налоги, которые может или должен удерживать израилитянин (если такое есть по их законодательтсву)
Да пребудет с тобою Сила!
Превратим Конфузию в Викторию!
аудитор, НЕ врач
Понял, посмотрю раньше про агентские договоры, а то я шото зациклился на совместной деятельности, а там проблем... Мама-не-горюй...
Спасибо!
А зачем закладывать его налоги в его половину? Пусть сам и платит у себя там, что положено
Вот еще вопрос: нерезидент Украины может быть плательщиком единого налога?
потому что, например, по нашим правилам налогообложения, налог на репатриацию удерживается (может по ихним начисляется сверху).
т.е. если он нашему резиденту выплачивает 50%, то он удержит оттуда, допустим 10% налога. И наш уже получит не 50% как хотел, а 45% от стоимости программы.
может (если речь о физике) при условии получения иденткода и:
все ограничения указаны тут (не считая классических):Тобто іноземець (нерезидент) може бути визнаний податковим резидентом України у таких випадках:
при оформленні дозволу на працевлаштування в Україні у порядку, встановленому постановою Кабінету Міністрів «Про затвердження Порядку оформлення іноземцям та особам без громадянства дозволу на працевлаштування в Україні» від 01.11.99 р. № 2028 (зі змінами та доповненнями), він обов'язково має подати до податкового органу заяву про самостійне визначення резидентського статусу, а податковий орган повинен повідомити працедавця такого іноземця про це визначення (наказ ДПА України «Про затвердження примірних форм Заяви фізичної особи – іноземця про самостійне визначення резидентського статусу та Повідомлення працедавця про самостійне визначення фізичною особою – іноземцем резидентського статусу» від 05.10.2004 р. № 581);
іноземець (нерезидент), який перебуває в Україні на легальних підставах (має посвідку на тимчасове перебування в Україні або відповідну відмітку в паспорті тощо) і бажає займатися на території України незалежною діяльністю (згідно з термінологією міждержавних договорів про уникнення подвійного оподаткування – наданням незалежних послуг), для одержання статусу податкового резидента і оподаткування своїх доходів від провадження такої діяльності за правилами та ставками Закону № 889-IV повинен також самостійно визначити свій резидентський статус згідно з наказом № 581. При цьому він має довести підстави для його одержання наявністю в нього хоча б однієї обставини з перелічених у пп. 1.20.1 п. 1.20 ст. 1 Закону № 889-IV. Без пред'явлення Повідомлення за формою, встановленою наказом № 581, будь-який податковий агент повинен утримувати у такого іноземця податок за ставкою, визначеною п. 7.3 ст. 7 Закону № 889-IV;
фізична особа – нерезидент автоматично набуває статусу податкового резидента України при його державній реєстрації як самозайнятої особи, зокрема як суб'єкта підприємницької діяльності згідно із Законом «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців» від 15.05.2003 р. № 755-IV (зі змінами та доповненнями).
Законодавчим актом, який визначає правовий статус, закріплює основні права, свободи та обов'язки іноземців і осіб без громадянства, які проживають або тимчасово перебувають в Україні, і встановлює порядок вирішення питань, пов'язаних з їх в'їздом і виїздом з України, є Закон «Про правовий статус іноземців та осіб без громадянства» від 04.02.94 р. № 3929-XII (зі змінами та доповненнями). Відповідно до ст. 7 цього Закону іноземці, які займаються в Україні підприємницькою діяльністю, мають такі самі права й обов'язки, що і громадяни України, якщо інше не випливає з Конституції України та законів України.
Щодо одержання та застосування іноземцями (нерезидентами) ідентифікаційних номерів, то відповідно до Закону «Про Державний реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов'язкових платежів» від 22.12.94 р. № 320/94-ВР (зі змінами та доповненнями) ідентифікаційний номер з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків є обов'язковим для використання підприємствами, установами, організаціями всіх форм власності, включаючи установи Нацбанку України, комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи в разі:
виплати доходів, з яких утримуються податки та інші обов'язкові платежі згідно з чинним законодавством України;
укладання цивільно-правових угод, предметом яких є об'єкти оподаткування та щодо яких виникають обов'язки сплати платежів;
відкриття рахунків в установах банків.
Таким чином, нерезидент, який прибув на територію України з намірами одержання доходу чи відкриття рахунків в установах банків, повинен одержати ідентифікаційний номер з Державного реєстру. Такий самий обов'язок є в нього і в разі, коли він має об'єкти оподаткування, передбачені чинним законодавством (міжнародним або України), і зобов'язаний сплачувати податки та інші обов'язкові платежі щодо них.
Згідно зі ст. 5 Закону № 320/94-ВР реєстрація фізичних осіб – платників податків та інших обов'язкових платежів проводиться органами державної податкової служби за місцем постійного проживання громадянина, а для осіб, які не мають постійного місця проживання в Україні, – за місцем отримання доходів або за місцезнаходженням іншого об'єкта оподаткування.
7. Дія цього Указу не поширюється на:
суб'єктів підприємницької діяльності, на яких поширюється дія Закону України "Про патентування деяких видів підприємницької діяльності" в частині придбання спеціального патенту;
довірчі товариства, страхові компанії, банки, інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи;
суб'єктів підприємницької діяльності, у статутному фонді яких частки, що належать юридичним особам - учасникам та засновникам даних суб'єктів, які не є суб'єктами малого підприємництва, перевищують 25 відсотків;
фізичних осіб - суб'єктів підприємницької діяльності, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи і здійснюють торгівлю лікеро-горілчаними та тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами;
спільну діяльність, визначену пунктом 7.7 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств".
(Указ Президента, Президент України, від 03.07.1998, № 727/98 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва")
Последний раз редактировалось auditor_ya; 01.07.2008 в 14:14.
Да пребудет с тобою Сила!
Превратим Конфузию в Викторию!
аудитор, НЕ врач
Понятно. А если нерезидент будет осуществлять деятельность на территории Украины?
Дык понятно, что нерезидент может быть ФЛП, а без кода этого невозможно сделать, и в Указе вроде бы никаких противоречий против регистрации ЕН - ищу какие-то подзаконные документы прямо запрещающие - и не нахожу... Мож их действительно нет?
коммерческую деятельность нерезиденты на территории Украины могут осуществлять или через постоянное представительство или через агента, брокера, комиссионера.
поэтому если будет осуществлять, то лучше ООО открыть, все равно налогообложение представительства такое же как и у обычного предприятияЩе один важливий момент стосовно реєстрації представництв нерезидентів полягає в тому, що згідно зі ст. 5 Закону про ЗЕД за реєстрацію представництв іноземних суб'єктів господарської діяльності з них справляється плата в розмірі, установленому Кабінетом Міністрів України, який не повинен перевищувати фактичних витрат держави, пов'язаних із такою реєстрацією. На сьогодні розмір такої плати встановлений п. 1 постанови № 631 і дорівнює 2500 доларів США!
не ищите их нет. Вот если нерезидент (юрлицо) создает предприятие и хочет попасть на единый то врядли.Дык понятно, что нерезидент может быть ФЛП, а без кода этого невозможно сделать, и в Указе вроде бы никаких противоречий против регистрации ЕН - ищу какие-то подзаконные документы прямо запрещающие - и не нахожу... Мож их действительно нет?
Последний раз редактировалось auditor_ya; 01.07.2008 в 14:42.
Да пребудет с тобою Сила!
Превратим Конфузию в Викторию!
аудитор, НЕ врач
Тоже, кстати, рассматриваем такой вариант, только думали про ЧП
своим клиентам - иностранцам, в аналогичных ситуациях, я советую всегда то же...
если вы про "Звіт суб'єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку", то:
1. не знаю
2. возвращенные денежные средства не включаются в выручку от реализации. Вам эту 1000 грн. не надо включать в доход.
3. В самом отчете четко дан ответ: "Обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал наростаючим підсумком з початку терміну дії Свідоцтва про сплату єдиного податку в календарному році"
поэтому наростающим итогом за полгода.
Да пребудет с тобою Сила!
Превратим Конфузию в Викторию!
аудитор, НЕ врач
друзья - бухгалтера, подскажите адвокату
при обыске нашли договора, в которых одно юр.лицо вылатило другому (оба на общей) большую сумму (именно выплатило 2 года назад). никаких подтверждений этому нет, по банку, бухгалтерскому и налоговому учету эти суммы не проходят. если оба будут отрицать факт уплаты, и настаивать, что это только неисполненные обязательства, можно ли обоснованно считать, что имеются основания доначислить прибыль?
Всё что в этой жизни доставляет удовольствие - или незаконно, или аморально, или приводит к ожирению!:(
как в договоре может быть "именно выплатило" ?
Я так понимаю, что в договорах фиксируются условия и намерения ...
По какой бумажке определили, что выплатило ?
Если волнует именно доначисление прибыли - я бы "тупо" взяла закон по прибыли и по пунктам дотошно прочла бы : а если в наличии хоть одно из тех событий, по которому наступает валовый доход у предприятия ?
Ну , и поинтересовалась бы у проверки , какой пункт , по их мнению тут нарушен и как они собираются доказать, что нарушен именно этот пункт ...
Нет никаких ключей от счастья. Дверь всегда открыта.(с)
я думаю что нет, особенно учитывая тот факт что при проверках налоговикам (ЗУ № 2181, ЗУ "О госналогслужбе") не дано право истребовать договора.друзья - бухгалтера, подскажите адвокату
... можно ли обоснованно считать, что имеются основания доначислить прибыль?
Договор очень в редких случаях является основанием для начисления дохода.
Стаття 626. Поняття та види договору1. Договором є домовленість двох або більше сторін, спрямована на встановлення, зміну або припинення цивільних прав та обов'язків.
(Кодекс цивільний, ВР України, від 16.01.2003, № 435-IV "Цивільний кодекс України")те самые редкие случаи указаны ниже например в п. 10 (аренда, строительство и т.п.)Стаття 4. Валовий доход4.1. Валовий доход - загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі, виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами.
(Закон, ВР України, від 28.12.1994, № 334/94-ВР "Про оподаткування прибутку підприємств (в редакції Закону України N 283/97-ВР від 22.05.97)")
первичные документы являются документами, подтверждающими факт оплаты и получения товаров, работ, услуг.Визнання та класифікація доходу
5. Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена. …
8. Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, інших активів) визнається в разі наявності всіх наведених нижче умов:
покупцеві передані ризики й вигоди, пов'язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив);
підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами);
сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена;
є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов'язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.
10. Дохід, пов'язаний з наданням послуг, визнається, виходячи зі ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу, якщо може бути достовірно оцінений результат цієї операції.
(Наказ|Положення, Мінфін, від 29.11.1999, № 290 "Про затвердження Положення (стандарту) бухгалтерського обліку")
сорри за сумбур, много цитат.1.2. Господарські операції відображаються у бухгалтерському обліку методом їх суцільного і безперервного документування. Записи в облікових регістрах провадяться на підставі первинних документів, створених відповідно до вимог цього Положення. …
2. Первинні документи
2.1. Первинні документи - це письмові свідоцтва, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення.
Господарські операції - це факти підприємницької та іншої діяльності, що впливають на стан майна, капіталу, зобов'язань і фінансових результатів.
2.2. Первинні документи повинні бути складені у момент проведення кожної господарської операції або, якщо це неможливо, безпосередньо після її завершення. При реалізації товарів за готівку допускається складання первинного документа не рідше одного разу на день на підставі даних касових апаратів, чеків тощо. Для контролю та впорядкування обробки інформації на основі первинних документів можуть складатися зведені документи (далі - первинні документи).
(Наказ|Положення, Мінфін, від 24.05.1995, № 88 "Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку")
Единственное на основании чего налоговики могут доначислить, так это:
ну а по непрямым методам можно дисертацию написать - можно их применять или нет4.3. Визначення суми податкового зобов'язання за непрямими методами
4.3.1. Якщо контролюючий орган не може самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податків згідно з підпунктом "а" підпункту 4.2.2 статті 4 цього Закону у зв'язку з невстановленням фактичного місцезнаходження підприємства чи його відокремлених підрозділів, місцезнаходження фізичної особи або ухиленням платника податків чи його посадових осіб від надання відомостей, передбачених законодавством, а також якщо неможливо визначити суму податкових зобов'язань у зв'язку з неведенням платником податків податкового обліку або відсутністю визначених законодавством первинних документів, сума податкових зобов'язань платника податків може бути визначена за непрямим методом. Цей метод може застосовуватися також у випадках, коли декларацію було подано, але під час документальної перевірки, що проводиться контролюючим органом, платник податків не підтверджує розрахунки, наведені у декларації, наявними документами обліку у порядку, передбаченому законодавством.
4.3.2. За непрямим методом податкове зобов'язання визначається за оцінкою витрат платника податків, приросту його активів, кількості осіб, які перебувають з ним у відносинах найму, а також оцінкою інших елементів податкових баз, які приймаються для розрахунку податкового зобов'язання щодо конкретного податку, збору (обов'язкового платежу) відповідно до закону.
Якщо підставою для застосування непрямих методів є відсутність окремих документів обліку, такий метод може застосовуватися виключно для визначення об'єкта оподаткування або його елементів, пов'язаних із такими документами. Якщо платник податків подає інші документи обліку або інші підтвердження, достатні для визначення показників відсутніх документів обліку, непрямі методи не застосовуються.
4.3.3. Методика визначення суми податкових зобов'язань за непрямими методами затверджується законом і є загальною для всіх платників податків. Порядок застосування непрямих методів визначення суми доходів фізичної особи визначається з урахуванням норм закону з питань оподаткування доходів фізичних осіб.
(підпункт 4.3.3 пункту 4.3 статті 4 із змінами, внесеними
згідно із Законом України від 22.06.2004 р. N 1830-IV)
4.3.4. Застосування непрямого методу для визначення податкових зобов'язань платників податків у випадках, не передбачених цим пунктом, не дозволяється.
(Закон, ВР України, від 21.12.2000, № 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами")
по непонятным моментам в моих рассуждениях прошу задавать вопросы.
Но логика проста, что договор это намерение, а документы на основании которых начисляются налоговые обязательства - это первичные документы (квитанции, платежки, акты выполненных работ, накладные и т.п.).
какой кстати договор - суть его в чем?
Последний раз редактировалось auditor_ya; 02.07.2008 в 08:23.
Да пребудет с тобою Сила!
Превратим Конфузию в Викторию!
аудитор, НЕ врач
Надеюсь обращаюсь по адресу.
Я далека от бух. терминов и от самой бухгалтерии.Читаю стандарты бух учета. Увы, надо.
Подскажите, что такое Справедливая стоимость. В интернете ничего не могу найти.
Если можно то по-простому, так сказать, на пальцах.
Заранее благодарна
Cправедливая стоимость – это сумма, которой заинтересованные и осведомленные стороны сделки могут рассчитаться по обязательствам или оплатить актив.
Теперь на пальцах. Если я купил килограмм героина, произведенного в Афганистане, за 10 000,00 долларов США, а 100 других участников рынка героина покупают это же количества героина за 5 000,00 долларов США, то справедливой стоимостью будет 5 000,00 за кило.
Pax vobis!
Et cum spiritu tuo.
Грубо говоря, мягко выражаясь:
Справедливая стоимость - это реальная рыночная стоимость...
Боже, Україну збережи,
Господи, помилуй нас!
Стандарты надо читать, а то так никогда не выучитесь:
Под справедливой стоимостью понимается сумма, по которой может быть произведен обмен актива на денежные средства или погашено обязательство, при условии, что операция проводится между осведомленными, независимыми и заинтересованными сторонами (п. 4 П(С)БУ 19 «Объединение предприятий»). Как и указали выше.
Если хотите понять как определяется справедливая стоимость конкретного актива, то посмотрите "Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 19"
http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0499-99
в нашем идентично МСФО
http://www.minfin.gov.ua/document/92427/МСБО_16.pdf
что схоже и с таким определением:
рыночная стоимость - стоимость, за которую возможно отчуждение объекта оценки на рынке подобного имущества на дату оценки по соглашению, заключенному между покупателем и продавцом, после проведения соответствующего маркетинга при условии, что каждая из сторон действовала со знанием дела, рассудительно и без принуждения;
(Постанова КМ, КМ України, від 10.09.2003, № 1440 "Про затвердження Національного стандарту N 1 "Загальні засади оцінки майна і майнових прав"")
Последний раз редактировалось auditor_ya; 02.07.2008 в 15:00.
Да пребудет с тобою Сила!
Превратим Конфузию в Викторию!
аудитор, НЕ врач
Ваши права
Тема: 
Социальные закладки