Отвечаем на вопросы по экономике, бухгалтерии и ведению бизнеса

[Blanka]

21-го, в понедельник, будут принимать отчеты по НДС в налоговой, т.к. 20-ое воскресенье? Или последний день 18-ое?

[audit_n]

21-го, в понедельник, буду принимать отчеты по НДС в налоговой, т.к. 20-ое воскресенье? Или последний день 18-ое?

будете 21-го:

Якщо останній день строку подання звітності припадає на неробочий (вихідний або святковий) день, то наступний за вихідним або святковим робочий день і буде вважатись останнім днем строку подання:

• податкової декларації (пп. 4.1.5 ст. 4 Закону України № 2181-ІІІ);

• фінансової звітності (п. 10 Порядку подання фінансової звітності, затвердженого постановою Кабміну від 28.02.2000 р. № 419);

• розрахунку суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування (пп. 11.15 Інструкції про порядок обчислення і сплати страхувальниками та застрахованими особами внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, затвердженої постановою Правління Пенсійного фонду України від 19.12.2003 р. № 21-1);

• розрахункової відомості про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття (пп. 6.7 Інструкції про порядок обчислення і сплати внесків на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття та обліку їх надходження до Фонду загальнообов'язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття, затвердженої наказом Міністерства праці та соціальної політики України від 18.12.2000 р. № 339);

• звіту про нараховані внески, перерахування та витрати, пов'язані з загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності, за формою Ф4-ФСС з ТВП (абз. 6 ч. 1 Методичних рекомендацій по заповненню звіту про нараховані внески, перерахування та витрати, пов'язані з загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності, за формою Ф4-ФСС з ТВП та додатка до нього за формою Ф14 «Звіт про путівки на санаторно-курортне лікування та путівки до дитячих оздоровчих закладів», затверджених постановою правління Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності від 18.05.2006 р. № 48).

Незалежно від того, на який день припадає граничний термін подання податкової декларації, платник податків згідно з пп. 5.3.1 ст. 5 Закону України № 2181-ІІІ зобов'язаний протягом десяти календарних днів, наступних за останнім днем відповідного граничного строку, самостійно сплатити суму податкового зобов'язання, розраховану у цій декларації, незважаючи на перенесення відповідно до пп. 4.1.5 ст. 4 Закону України № 2181-ІІІ терміну подання такої декларації (лист ДПАУ від 29.04.2002 р. № 7198/7/21-0217).

Якщо останній день сплати сум податкового зобов'язання, зазначених у податковій декларації, припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається наступний за вихідним або святковим робочий операційний (банківський) день (пп. 5.3.3 ст. 5 Закону України № 2181-ІІІ).

В окремому випадку, коли граничний термін сплати податків (зборів, платежів) припадає на вихідний день, який визнається робочим, останнім днем сплати буде саме цей день, а не наступний за вихідними робочий день (лист ДПАУ від 10.08.2006 р. № 15143/7/15-0317).

За певних умов відповідно до п. 15.4 ст. 15 Закону України № 2181-ІІІ граничні строки для подання податкової декларації підлягають продовженню керівником податкового органу (його заступником) за письмовим запитом платника податків. Продовження здійснюється згідно із затвердженим ДПАУ Порядком.

Відповідно до пп. 4.1.7 ст. 4 Закону України № 2181-ІІІ платник податків має право надіслати декларацію (розрахунок) на адресу податкового органу поштою з повідомленням про вручення. Відправлення здійснюється у визначеному Кабміном Порядку.

[Танюша ТТ]

Частенько заказываю сертификацию оборудования у российских органов сертификации. До сих пор мы считали , что сертификация оборудования в России - это услуга, которая в России и оказывается.

Но оказывается , ГНИ хорошо разбирает в тонкостях этого дела - она точно знает , что сделать сертификацию оборудования невозможно без выезда на завод-изготовитель - то есть, в Украину.
То есть - деятельность на территории Украины.
То есть - 15% налога с нерезидента
То есть - если нет справки о том, что нерезидент платит налоги в стране, с которой есть закон об устранении двойного налогообложения - то мы должны за них заплатить эти 15%

Кто нибудь эту справку из другой страны видел ???
Украинские заводы , с которыми я на эту тему пообщалась - тоже сказали , что справок в глаза не видели ..
Никто из нерезидентов её что-то специально делать не хочет... Может, можно заменить заверенным балансом или ещё чем-то ?

[audit_n]

... Может, можно заменить заверенным балансом или ещё чем-то ?

Нет. Должно быть что-то типа:

Довідка
Residence Certificate

Повна назва (прізвище) нерезидента (іноземною мовою)
Non-resident's name (in foreign language) __________________________________

Адреса
Address __________________________________________________ _________

Країна
Country __________________________________________________ _________

Ідентифікаційний код нерезидента у країні, з якою укладено міжнародний договір

Non-resident's identification code in the country with which the International Treaty has been concluded | | | | | | | | | | | | |

Цим підтверджується, що пред'явник цієї довідки дійсно є резидентом
Hereby confirmed that the declarant of this certificate is an actual resident

у розумінні договору про уникнення подвійного оподаткування між Україною (Урядом України) та
within the meaning of the Double Taxation treaty between Ukraine (the Government of Ukraine) and __________________________________________________ ___________
(назва країни) (name of the country)

Назва компетентного органу
Name of the competent authority _________________________________________

Дата і місце заповнення
Date and place of filling in the certificate ___________________________________

Посада та прізвище уповноваженої особи
М. П.
Position and name of the authorized person _____________________________
Stamp

Заверенная уполномоченным органом РФ.
(Додаток 1 до Порядку, затв. постановою Кабінету Міністрів України від 6 травня 2001 р. N 470.) Только тогда УГОДА між Урядом України та Урядом Російської Федерації про уникнення подвійного оподаткування доходів і майна та попередження ухилень від сплати податків заработает для Вас.

А как жеж тогда с НДСом на импорт услуг порешалось? Вы , помнится, обещали рассказать о проверке ...

[Dominion]

В практике не встречал, но читал несколько статей: мнение авторов совпадало - возможность воспользоваться правом на избежание двойного налогообложения только при наличии справки.

[audit_n]

Да не платила я его - этот НДС в договоре черным по белому написано : город заключения договора и подписания акта выполненных работ ( а также и сама передача результатов работ) - Москва. Разрешения на торговлю в России, полученные в результате сертификации я в Украину не ввожу. Начислять НДС - не буду низащо

Дык по 6.5 как раз - должны:

6.5. Місцем поставки послуг вважається:

а) за винятками, визначеними у підпунктах "в", "д" - "е" цього підпункту, - місце, де особа, яка надає послугу, зареєстрована платником цього податку, а у разі якщо така послуга надається нерезидентом - місце розташування його представництва, а за відсутності такого - місце розташування резидента, який виконує агентські (представницькі) дії від імені такого нерезидента, а за відсутності такого - місце фактичного розташування покупця (отримувача), який у цьому випадку виступає податковим агентом такого нерезидента

Все российские компании , доступные мне по телефону в один голос трердять : "Да вы первая эту справку просите!" .Фин.директора и главбухи укр. заводов - таже песТня .... Интересно - все платят штрафы за неуплату нерезиденсткого налога или в нал. аудите тоже тауие же грамотные ? Вы , вроде бы, подтвердили , что мне п.13 по прибыли не приснился - а то я уже от этого единодушия начала сомневаться..

А в данном случае - россияне - правы, ибо в ст.13 как раз есть:

й) інші доходи від здійснення нерезидентом (постійним представництвом цього або іншого нерезидента) господарської діяльності на території України, ЗА ВИНЯТКОМ доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів (робіт, послуг), переданих (виконаних, наданих) резиденту від такого нерезидента (постійного представництва), у тому числі вартості послуг з міжнародного зв'язку чи міжнародного інформаційного забезпечення.

Так что всё (с НДСом и налогом на репатриацию) - НАОБОРОТ.

[audit_n]

Пункт 6.5 - это не к сертификации , а к проектным работам , поставляемым на экспорт. И потом - в п.6.5 далеко не только подпункт а)

Поверьте, заметил .

А относительно сертификации - п.3.1.1 : объектом налогообложения является поставка товаров ( работ, услуг ) , место предоставления
которых находится на таможенной территории Украины. То есть , объектом налогообложения являются внутриукраинские операции по поставке.

Да, а по 6.5а) как раз и определяем, что местом поставки сертификационных услуг для резидента является территория УКРАИНЫ. И если нерез не имеет тут своего представительства - то Вы - налоговый агент!

( это так, вольным текстом, по духу закона .. )

А вот принюхиваться к Закону в этом случае не стОит, ибо есть вполне конкретные нормы, чётко регулирующие данный вопрос.

По этому поводу - письмо ГНАУ от 22.12.06 №14476/6/15-0516 - аргументов там ( правильных/неправильных, законных/незаконных ) - таки есть ..

Смотрим и Закон и письмо: там чёрным по-украински написано, что услуг по сертификации НЕТ в подпунктах, расшифровывающих доходы с источником их присхождения из Украины (и это - НЕ инжиниринг) соответственно это - КОМПЕНСАЦИЯ стоимости услуг, оказанных нерезом резу. И никакой репатриации.

А в Киеве, пардон, - дядька .

[audit_n]

Укажите мне, пожалуйста, где в законе об НДС используется этот термин – «налоговый агент» ?

Здесь даже подчёркнуто было .

Я говорила не о репатриации, а о налоге с деятельности на территории Украины

Профессиональное название разновидности прямого налога, установленного статьёй 13 ЗУ "О налогообложении прибыли..." - налог на репатриацию капиталов .

И именно от этого упоминание п.13 в вышеназванном письме ГНАУ
Как на мой взгляд - несколько принянуто за уши.
Но, я думаю , наличие справки , о которой шла речь выше повысило бы мои шансы в грядущих препирательствах .
Но чето её никто делать не хочет.
А мы столько раз эту справку делали по просьбе различных СНГовских партнеров - Абыдно

Так там же и про "уши" (подпункт "й") статьи 13 было .

[Танюша ТТ]

У меня другой вопрос возник на злобу дня - какова дальнейшая судьба полученных корешков к приходным кассовым ордерам, выписанных на бланках НЕстрогой отчетности ?
Мусорная корзина или валовые расходы ?

[Танюша ТТ]

18 января Виктор Пинзеник отменил оба приказа о налоговых "разницах". Уррра, тврщ

...хоть я и не считала их ...

[!!!ЛЁЛЯ!!!]

Ура, ура, ура

где эту новость потрогать?

[audit_n]

Ура, ура, ура

где эту новость потрогать?

На сайте минфина, например .

[мыслитель]

уважаемые бухгалтера! растолкуйте бестолковому юристу с точки зрения налогообложения: сын дал по договору займа 400 000 грн общественной организации (неприбыльной), где председатель правления мама этого сына. фамилии у них одинаковые. являются ли они в данной сделке "связанными лицами"? а если являются, то и что?

[мыслитель]

Последствия абсолютно одновалентные, как и в том случае, если бы это сделал посторонний человек.

а чего ж тогда так боятся этих связаных лиц? налогобложение неприбыльных организаций это касается?

[Athena]

1.Вы сказали - это заем. 2. С помощью этих средств неприбыльная организация решает свои задачи, прописанные в учредительных документах (оговорите это в договоре займа). Значит, никаких особенностей в обложении налогами не наблюдается.

[мыслитель]

1.Вы сказали - это заем. 2. С помощью этих средств неприбыльная организация решает свои задачи, прописанные в учредительных документах (оговорите это в договоре займа). Значит, никаких особенностей в обложении налогами не наблюдается.

а зачем это в договоре займа описывать? главное на что будут расходоваться потом

[Athena]

Это я, бухгалтер, перестраховываюсь. У неприбыльных организаций так: получили деньги на определенные цели (те что в Уставе и для которых общество, собственно, создавалось). Потом члены общества на своем собрании решили их расходовать на те же цели (об этом будет протокол собрания) и израсходовали. Тогда у проверяющих не возникнет сомнений.
А то мало ли на что получен заем. Если не на "свою деятельность", можно попасть на налог на прибыль.

[audit_n]

Это я, бухгалтер, перестраховываюсь. У неприбыльных организаций так: получили деньги на определенные цели (те что в Уставе и для которых общество, собственно, создавалось). Потом члены общества на своем собрании решили их расходовать на те же цели (об этом будет протокол собрания) и израсходовали. Тогда у проверяющих не возникнет сомнений.
А то мало ли на что получен заем. Если не на "свою деятельность", можно попасть на налог на прибыль.

Примерно то же самое и в соответствующей статье Закона написано:

7.11. Оподаткування неприбуткових установ і організацій
7.11.1. Ця стаття застосовується до неприбуткових установ і організацій, які є:
а) органами державної влади України, органами місцевого самоврядування та створеними ними установами або організаціями, що утримуються за рахунок коштів відповідних бюджетів;

б) благодійними фондами і благодійними організаціями, створеними у порядку, визначеному законом для проведення благодійної діяльності, в тому числі громадськими організаціями, створеними з метою провадження екологічної, оздоровчої, аматорської спортивної, культурної, освітньої та наукової діяльності, а також творчими спілками та політичними партіями, громадськими організаціями інвалідів та їх місцевими осередками, створеними згідно з Законом України "Про об'єднання громадян", науково-дослідними установами та вищими навчальними закладами III - IV рівнів акредитації, внесеними до Державного реєстру наукових установ, яким надається підтримка держави, заповідниками, музеями-заповідниками;

в) пенсійними фондами, кредитними спілками, створеними у порядку, визначеному законом;
г) іншими, ніж визначені у абзаці "б" цього підпункту, юридичними особами, діяльність яких не передбачає одержання прибутку згідно з нормами відповідних законів;
д) спілками, асоціаціями та іншими об'єднаннями юридичних осіб, створеними для представлення інтересів засновників, що утримуються лише за рахунок внесків таких засновників та не проводять господарської діяльності, за винятком отримання пасивних доходів;
е) релігійними організаціями, зареєстрованими у порядку, передбаченому законом;
є) житлово-будівельними кооперативами, об'єднаннями співвласників багатоквартирних будинків, створеними у порядку, визначеному законом;
ж) професійними спілками, їх об'єднаннями та організаціями профспілок, утвореними в порядку, визначеному законом.
7.11.2. Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених у абзаці "а" підпункту 7.11.1, отримані у вигляді:
коштів або майна, які надходять безоплатно або у вигляді безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань;
пасивних доходів;
коштів або майна, які надходять до таких неприбуткових організацій як компенсація вартості отриманих державних послуг, у тому числі доходів державних професійно-технічних навчальних закладів, отриманих від виготовлення та реалізації товарів (виконання робіт, надання послуг), пов'язаних з їх основною, статутною діяльністю;
дотацій або субсидій, отриманих з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах благодійної, у тому числі гуманітарної допомоги чи технічної допомоги, що надаються таким неприбутковим організаціям відповідно до умов міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються таким неприбутковим організаціям або через них їх отримувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін.
7.11.3. Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених у абзаці "б" підпункту 7.11.1, отримані у вигляді:
коштів або майна, які надходять безоплатно або у вигляді безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань;
пасивних доходів;
коштів або майна, які надходять таким неприбутковим організаціям, від проведення їх основної діяльності, з урахуванням положень підпункту 7.11.11 цієї статті;
дотацій або субсидій, отриманих з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах благодійної, у тому числі гуманітарної допомоги чи технічної допомоги, що надаються таким неприбутковим організаціям відповідно до умов міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються таким неприбутковим організаціям або через них їх отримувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін.
7.11.4. Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених у абзаці "в" підпункту 7.11.1, отримані у вигляді:
коштів, які надходять до кредитних спілок та пенсійних фондів у вигляді внесків на недержавне пенсійне забезпечення або внесків на інші потреби, передбачені законодавством;
доходів від здійснення операцій з активами (у тому числі пасивних доходів) недержавних пенсійних фондів та кредитних спілок, за пенсійними вкладами (внесками), рахунками учасників фондів банківського управління відповідно до закону з цих питань;

дотацій або субсидій, отриманих з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах благодійної, у тому числі гуманітарної допомоги чи технічної допомоги, що надаються таким неприбутковим організаціям відповідно до умов міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються таким неприбутковим організаціям або через них їх отримувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін.

7.11.5. Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених у абзаці "г" підпункту 7.11.1, отримані у вигляді коштів або майна, які надходять таким неприбутковим організаціям від проведення їх основної діяльності та у вигляді пасивних доходів;
дотацій або субсидій, отриманих з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах благодійної, у тому числі гуманітарної допомоги чи технічної допомоги, що надаються таким неприбутковим організаціям відповідно до умов міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються таким неприбутковим організаціям або через них їх отримувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін.
7.11.6. Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених у абзаці "д" підпункту 7.11.1, отримані у вигляді:
разових або періодичних внесків засновників та членів;
пасивних доходів;
дотацій або субсидій, отриманих з державного або місцевого бюджетів, державних цільових фондів або у межах благодійної, у тому числі гуманітарної допомоги чи технічної допомоги, що надаються таким неприбутковим організаціям відповідно до умов міжнародних договорів, згода на обов'язковість яких надана Верховною Радою України, крім дотацій на регулювання цін на платні послуги, які надаються таким неприбутковим організаціям або через них їх отримувачам згідно із законодавством, з метою зниження рівня таких цін.
7.11.7. Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених у абзаці "е" підпункту 7.11.1, отримані у вигляді:
коштів або майна, які надходять безоплатно або у вигляді безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань;
будь-яких інших доходів від надання культових послуг, а також пасивних доходів.
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених в абзаці "є" підпункту 7.11.1, отримані у вигляді внесків, коштів або майна, які надходять таким неприбутковим організаціям для забезпечення потреб їх основної діяльності, та у вигляді пасивних доходів.
Від оподаткування звільняються доходи неприбуткових організацій, визначених в абзаці "ж" підпункту 7.11.1, отримані у вигляді членських внесків, відрахувань коштів підприємств, установ, організацій на культурно-масову, фізкультурну й оздоровчу роботу, безповоротної фінансової допомоги чи добровільних пожертвувань і пасивних доходів.
...

Незалежно від положень абзацу першого цього підпункту, у разі коли неприбуткова організація отримує доход з джерел, інших ніж визначені відповідними підпунктами 7.11.2 - 7.11.7 цього пункту, така неприбуткова організація зобов'язана сплатити податок на прибуток, який визначається як сума доходів, отриманих з таких інших джерел, зменшена на суму витрат, пов'язаних із отриманням таких доходів, але не вище суми таких доходів.
При підрахунку суми перевищення доходів над витратами згідно із абзацом першим цього підпункту, а також при визначенні сум оподатковуваного прибутку згідно із абзацом другим цього підпункту сума амортизаційних відрахувань не враховується.

(Закон від 1994.12.28, "Про оподаткування прибутку підприємств (в редакції Закону України N 283/97-ВР від 22.05.97)")

[Оксана9]

У меня наболевший вопрос.
Я арендую помещение (мой арендодатель - юр.лицо, плательщик НДС), а его часть сдаю в субаренду (я - ФЛ, на общей системе, неплательщик НДС). Своему арендодателю плачу аренду с НДС, а субарендатору я должна выставить счет за субаренду с НДС или БЕЗ НДС (субаренду исчисляю по Методике)?
Очень прошу помочь мне.

[audit_n]

У меня наболевший вопрос.
Я арендую помещение (мой арендодатель - юр.лицо, плательщик НДС), а его часть сдаю в субаренду (я - ФЛ, на общей системе, неплательщик НДС). Своему арендодателю плачу аренду с НДС, а субарендатору я должна выставить счет за субаренду с НДС или БЕЗ НДС (субаренду исчисляю по Методике)?
Очень прошу помочь мне.

А ответы на свои вопросы Вы будете читать? ЗДЕСЬ уж скоро месяц, как они пылятся.