Отвечаем на вопросы по экономике, бухгалтерии и ведению бизнеса

[auditor_ya]

Подскажите, действительно ли нумерация налоговых накладных начинается каждый месяц с номера 1?

да

Просьба внести ясность утомленному мозКу.
Ранее, предприятия при покупке чего-либо у СПД ФО на едином налоге истребовали у них ксерокс действительного в этом году свидетельства плательщика единого налога. Делалось сие чтобы избежать самостоятельной уплаты НДФЛ за этого СПД. А что делать с плательщиками на общих основаниях? Что с них требовать? И главный вопрос - для чего?)))))

сие науке неизвестно

чтобы не облагать НДФЛ надо выполнить это условие:

177.6. У разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими цим Кодексом для платників податку - фізичних осіб.

а как это определяется никто не знает пока

а чтобы не платить ЕСВ за предпринимателя необходимо выполнить это:

Стаття 4. Платники єдиного внеску
1. Платниками єдиного внеску є:
1) роботодавці:
підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, зазначеним у свідоцтві про державну реєстрацію її як підприємця), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами;

(Закон, ВР України, від 08.07.2010, № 2464-VI "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування")

все знают что в свидетельстве о госрегистрации выбранные виды деятельности не указываются, поэтому...
ПФ издал очень странное разъяснение:

Оскільки у свідоцтві про державну реєстрацію підприємця види діяльності не зазначаються, то для підтвердження його виду діяльності можливо використовувати інформацію, надану державним реєстратором, де зазначаються види його діяльності відповідно до КВЕД.

(Роз'яснення, Пенсійний фонд, від 13.01.2011, "Роз'яснення щодо нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування")

[Inna_Angel]

Правильно ли, что реестр налоговых накладных ежемесячно должен начинаться с номера "01"?

Согласно п. 3 Порядка N 969 при составлении налоговых накладных плательщиками НДС порядковый номер присваивается им в соответствии с номером в Реестре выданных и полученных налоговых накладных (далее - Реестр НН).

Соответственно, п. 9.3 Порядка N 1002 установлено, что в графе 3 раздела I Реестра НН указывается порядковый номер налоговой накладной, который соответствует номеру графы 1. Пример заполнения см. в статье "Реестр выданных и полученных налоговых накладных: новая форма и новый Порядок". *

Несмотря на то что абз. 2 п. 3 Порядка N 1002 определено, что налогоплательщики должны ежемесячно подавать органу ГНС копии записей в Реестрах НН за такой период в электронном виде, ежемесячное обнуление нумерации порядковых номеров нормами данного Порядка не предусмотрено.

Не было предусмотрено это и раньше. Однако "не предусмотрено" - еще не означает "запрещено". Подробнее об этом см. статью "Налоговая накладная: азбука составления". *

В то же время, учитывая то, что в Расчете корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - Расчет корректировки) установлены ячейки для указания номера налоговой накладной, которая корректируется, при ежемесячном обнулении их нумерации может произойти путаница. Поясним.

Допустим, что каждый отчетный месяц в Реестре НН нумерация налоговых накладных начинается заново. Значит, за отчетный год налоговых накладных с номером "1, 2, 3 и т. д." будет минимум 12, но может быть и больше у тех плательщиков НДС, которые ведут несколько отдельных Реестров НН (сельхозпредприятия, управители имущества, лица, которые ведут учет результатов соглашений о распределении продукции или договоров о совместной деятельности).

У тех предприятий, которые выполняют договорные обязательства месяц и более (при выполнении работ или оказании услуг) или, например, не более одного договора за отчетный месяц все налоговые накладные будут зарегистрированы в Реестре НН под номером "1". Следовательно, Расчет корректировки всегда будет составляться к налоговой накладной N 1. Такой подход к нумерации ведет к тому, что номер налоговой накладной утрачивает статус значимого реквизита, по которому можно ориентироваться поставщикам, получателям, а также контролирующим органам.

Таким образом, можно сделать вывод, что ежемесячное обнуление регистрации налоговых накладных в Реестре НН повлечет за собой дополнительные сложности в учете.


а как же это?и как теперь с "№ 1 или продолжать?уже все запутались(

[auditor_ya]

...

а как же это?и как теперь с "№ 1 или продолжать?уже все запутались(

думаю лучше делать как просит ГНАУ, тем более что это не так сложно.

Щодо особливостей ведення Реєстру виданих та отриманих податкових накладних

Наказом Державної податкової адміністрації України від 24.12.2010р. №1002 затверджено форму Реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також Порядок його заповнення.

Пунктом 201.15 Податкового кодексу України, а також пунктом 9.1 зазначеного Порядку передбачено щомісячний період для складання та надання Реєстру до податкового органу.

Таким чином, кожен наступний місяць складається новий Реєстр, нумерація у якому розпочинається з №1. Отже, нумерація податкових накладних кожен місяць починається також заново: порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних. Така особливість ведення Реєстру передбачена пунктом 9.1 Порядку ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.2010р. №1002 та пунктом 3 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010р. №969).

[Inna_Angel]

думаю лучше делать как просит ГНАУ, тем более что это не так сложно.

спасибо!

[myspring73]

хорошо, 4-ОПП, а нафига оно мне?)))))

[myspring73]

д

Таким чином, кожен наступний місяць складається новий Реєстр, нумерація у якому розпочинається з №1. Отже, нумерація податкових накладних кожен місяць починається також заново: порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера у Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.

Для меня эта логическая цепочка как-то непонятна. Нумерация в Реестре - это столбец "Номер по порядку", а нумерация налоговых накладных - это уже следующий столбец. Это что-то вроде "Допустим, на складе предприятия находится 16 холодильников белого цвета. Для удобства учета будем считать и имеющиеся там же 46 пылесосов тоже белого цвета"

[audit_n]

хорошо, 4-ОПП, а нафига оно мне?)))))

більше паперу - чистіше... домашнє господарство
думаю, для того, щоб не утримувати 15-17% та не нараховувати те, про що казали вище... ні ?

[myspring73]

так а чем меня спасает от удержания тот факт, что он стоит на учете в ГНИ??? банковский счет это подтверждает точно так же. ничего не понимаю)

[SLT]

Ранее, предприятия при покупке чего-либо у СПД ФО на едином налоге истребовали у них ксерокс действительного в этом году свидетельства плательщика единого налога. Делалось сие чтобы избежать самостоятельной уплаты НДФЛ за этого СПД. А что делать с плательщиками на общих основаниях? Что с них требовать? И главный вопрос - для чего?)))))

для чего?
Имея в наличии копию документа о регистрации плательщиком налога на общем основании, вы подтверждаете НЕуплату ВАМИ НДФЛ (контрагент сам за себя платит налоги, и вам отчислять ничего не нужно).

[audit_n]

так а чем меня спасает от удержания тот факт, что он стоит на учете в ГНИ??? банковский счет это подтверждает точно так же. ничего не понимаю)

та я теж
але, буває й таке, що підприємець є, а рахунку - нема .

Имея в наличии копию документа о регистрации плательщиком налога на общем основании, вы подтверждаете НЕуплату ВАМИ НДФЛ (контрагент сам за себя платит налоги, и вам отчислять ничего не нужно).

о, просвітить будь ласка, що то за документ такий ?

[myspring73]

для чего?
Имея в наличии копию документа о регистрации плательщиком налога на общем основании, вы подтверждаете НЕуплату ВАМИ НДФЛ (контрагент сам за себя платит налоги, и вам отчислять ничего не нужно).

сами хоть поняли, что написали?
что это за документ о нахождении на налогообложении на общих основаниях? пример в студию (с такой формулировкой)
как раз свидетельство плательщика единого налога это ПОДТВЕРЖДАЕТ, что НЕ нужно платить НДФЛ (согласно Указу) , а вот насчет общей системы - я что-то как-то не уверен, что ничего платить не нужно, вот и пытаюсь понять, что делать с единщиками на общей системе

[SLT]

встречный вопрос: а что такое общая система?

[Tolstyj]

хорошо, 4-ОПП, а нафига оно мне?)))))

Имеется в виду, брать копию 4-ОПП от контрагента, который на общей системе без НДС? Ну хотя бы для того, чтобы знать, что человек платит налоги И вообще, чем больеш бумажек, тем чище зад.

[audit_n]

встречный вопрос: а что такое общая система?

ст. 177 податкового котексу

177.8. Під час нарахування (виплати) фізичній особі - підприємцю доходу від операцій, здійснюваних в межах обраних ним видів діяльності(???), суб'єкт господарювання, який нараховує (виплачує) такий дохід, не утримує податок на доходи у джерела виплати, якщо фізичною особою - підприємцем, який отримує такий дохід, надано копію свідоцтва про державну реєстрацію його як суб'єкта підприємницької діяльності. Це правило не застосовується в разі нарахування (виплати) доходу за виконання певної роботи та/або надання послуги згідно з цивільно-правовим договором, коли буде встановлено, що відносини за таким договором фактично є трудовими, а сторони договору можуть бути прирівняні до працівника чи роботодавця відповідно до підпунктів 14.1.195 та 14.1.222 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу(!!!).

[Cирень]

Подскажите, является ли операция по сдачи в аренду помещения (здание выкупили в собственность), объектом обложения НДС?

[audit_n]

Подскажите, является ли операция по сдачи в аренду помещения (здание выкупили в собственность), объектом обложения НДС?

у платника ПДВ - так

[Cирень]

у платника ПДВ - так

Спасибочки!

[myspring73]

Имеется в виду, брать копию 4-ОПП от контрагента, который на общей системе без НДС? Ну хотя бы для того, чтобы знать, что человек платит налоги И вообще, чем больеш бумажек, тем чище зад.

С чего Вы взяли, что если человек встал на учет в ГНИ, то он платит налоги? и тем более отразил вашу операцию?)))))
интересный казус получается, особенно в свете съезжания единого в небытие.
нелогично (с)
и еще прикольный момент - вот сказал СПДшник, что на общей системе и без НДС - а и первое, и второе может оказаться неправдой))) а проверить - непросто

[Tosya60]

Кто уже сдал "Податкову декларації з податку на доходи фізичних осіб” , подписывать посылают?

[Tolstyj]

С чего Вы взяли, что если человек встал на учет в ГНИ, то он платит налоги? и тем более отразил вашу операцию?)))))
интересный казус получается, особенно в свете съезжания единого в небытие.
нелогично (с)
и еще прикольный момент - вот сказал СПДшник, что на общей системе и без НДС - а и первое, и второе может оказаться неправдой))) а проверить - непросто

Ну, в конце концов существует ЖЕЛЕЗНОЕ правило играющего очка и пророческой печени. То есть, сомневаешься в партнере - ищи другого.
Вам 4-ОПП нужно затем, чтобы Вас же потом не взяли за жабры с вопросом "А кто платил подоходный за вот того Иван Иваныча?". А Вы им 4-ОПП в литсо и типа "Ничо не знаю, он был СПД-шнегом, то есть сам должен за себя все платить".