Отвечаем на вопросы по экономике, бухгалтерии и ведению бизнеса

[Dominion]

Так в том то и дело я не знаю что забыл реализатор вписать,а при переучете на реализатора вешать недостачу(за его забывчивость)))

Вы вроде сказали, что знаете сумму... пусть напряжет память, зная сумму "избыточных" денег это может быть просто. Кроме того, после инвентаризации, соберите недостачу и на сумму "избыточных" денег сделайте продажу чего-нибудь из недостачи...
зы до сих пор не уверен, что понял в чем Ваш вопрос.

Подскажите, пожалуйста: предприятие(ООО) на едином налоге (10%). Возможно ли каким-то образом работать с предриятием плательщиком НДС по давальческой схеме (нам сырье - мы продукцию)?

вроде можно, только стоимость Ваших услуг будет для Ваших заказчиков (которые на общей системе с НДС) весьма высокой, т.к. ни кредита по НДС ни Валовых расходов они не получат.

[audit_n]

вроде можно, только стоимость Ваших услуг будет для Ваших заказчиков (которые на общей системе с НДС) весьма высокой, т.к. ни кредита по НДС ни Валовых расходов они не получат.

будуть валові витрати.

[INET]

Тогда еще вопрос - кроме суммы остатков одной строчкой в грн. и всех документов на приход и расход
(за последние 3 года (или от последней проверки) - поправьте если сейчас поменялись сроки)
сам расчет остатков в какой либо форме должен предоставляться?!

Да, срок давности в НКУ остался 1095 дней.
Порядком ведения Книги предусмотрена только сумма остатков в грн, и никакой формы расчета. На конец 2011 налоговая и сама сведет по вашим записям в Книге, а вот какую цифру нарисовать на нач. этого года, это вам виднее.

Почитайте еще здеся

[Добрая__И]

Подскажите пожалуйста,Как рассчитать прибыль от продаж?

[Брюнетк@]

Доброе утро.
Юрист составил мне заперечення в налоговую. вот хочу выставить для сбора общественного мнения)) Куда я уж без вас? Писала и сама свое личное заперечення, но мое слишком длинное А у него все лаконично.
Нарушения в акте: Не все расходы отражены в книге №10.
На самом деле отражены все. По факту оплаты за поставленный товар, на основании банковских выписок, в хронологическом порядке.
А вот и само заперечення:

  Показать скрытый текст

Не погоджуюсь з висновками, які містяться у вищезазначеному акті з огляду на наступне:

1. Відповідно до вимог аб. 6 ч. 1 ст. 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі Закон») – «реєстраторі розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються: при продажу товарів (наданні послуг) фізичними особами – підприємцями, які сплачують єдиний податок». Тобто, норми вищезазначеного закону не застосовуються відносно зазначених підприємців.
2. Книга обліку доходів та витрат фізичної особи – підприємця *******. містить відомості про понесені витрати, в тому числі по оплаті придбаних товарів, які визначені у вищезазначеному акті, як не обліковані, про це свідчать сторінки ________, копії яких додаються до цього заперечення. Зазначена книга була разом з іншими документами надана податковому інспектора, але до уваги прийнята не була.
3. Жодним законом не передбачена обов’язковість ведення Книги обліку доходів та витрат фізичної особою підприємцем, який сплачує єдиний податок. Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва», (ч.10 п. 4) містить обов’язок вести зазначену книгу лише суб’єктам малого підприємництва – юридичним особам. Тобто, ведення зазначеної книги – це прояв сумлінного ставлення фізичної особи – підприємця, який сплачує єдиний податок, а не виконання законодавчо встановленого обов’язку обліку витрат – тому згідно третього речення статті 6 вищезазначеного закону – обов’язку вести облік товарних запасів – не поширюються на фізичних осіб – платників єдиного податку.
Також, звертаю увагу на те, що на сьогодні вищезазначений закон не містить відповідальності за неналежний облік товарів (витрат) навіть щодо суб’єктів які зобов’язані згідно Закону вести облік товарів (до яких фізична особа – підприємець платник єдиного податку не належить) – в зв’язку з виключенням статті 21 Закону «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

ДОДАТОК:
1. Копії сторінок з Книги обліку доходів та витрат фізичної особи – підприємця ********** – сторінки ______________, на _____ арк..

[Джемма]

Вообщем, из их ответа следует полный бред, что, независимо, где оказывалась услуга, за границей или на родине, все определяет место регистрации моего покупателя услуг. Ответ пошел в мусорную корзину.

Собственно, я из Кодекса поняла то же самое... Совершенно согласна - полный бред!

[Олька82]

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как правильно сделать запись в трудовой книжке.
Была оформлена до беременности, потом декретный отпуск три года, затем переход на другую должность.
Нужно ли делать запись о декрете и последующем переходе на новую должность?

[Танюша ТТ]

Доброе утро.
Юрист составил мне заперечення в налоговую. вот хочу выставить для сбора общественного мнения)) Куда я уж без вас? Писала и сама свое личное заперечення, но мое слишком длинное А у него все лаконично.
Нарушения в акте: Не все расходы отражены в книге №10.
На самом деле отражены все. По факту оплаты за поставленный товар, на основании банковских выписок, в хронологическом порядке.
А вот и само заперечення:

  Показать скрытый текст

Не погоджуюсь з висновками, які містяться у вищезазначеному акті з огляду на наступне:

1. Відповідно до вимог аб. 6 ч. 1 ст. 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі Закон») – «реєстраторі розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються: при продажу товарів (наданні послуг) фізичними особами – підприємцями, які сплачують єдиний податок». Тобто, норми вищезазначеного закону не застосовуються відносно зазначених підприємців.
2. Книга обліку доходів та витрат фізичної особи – підприємця *******. містить відомості про понесені витрати, в тому числі по оплаті придбаних товарів, які визначені у вищезазначеному акті, як не обліковані, про це свідчать сторінки ________, копії яких додаються до цього заперечення. Зазначена книга була разом з іншими документами надана податковому інспектора, але до уваги прийнята не була.
3. Жодним законом не передбачена обов’язковість ведення Книги обліку доходів та витрат фізичної особою підприємцем, який сплачує єдиний податок. Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва», (ч.10 п. 4) містить обов’язок вести зазначену книгу лише суб’єктам малого підприємництва – юридичним особам. Тобто, ведення зазначеної книги – це прояв сумлінного ставлення фізичної особи – підприємця, який сплачує єдиний податок, а не виконання законодавчо встановленого обов’язку обліку витрат – тому згідно третього речення статті 6 вищезазначеного закону – обов’язку вести облік товарних запасів – не поширюються на фізичних осіб – платників єдиного податку.
Також, звертаю увагу на те, що на сьогодні вищезазначений закон не містить відповідальності за неналежний облік товарів (витрат) навіть щодо суб’єктів які зобов’язані згідно Закону вести облік товарів (до яких фізична особа – підприємець платник єдиного податку не належить) – в зв’язку з виключенням статті 21 Закону «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

ДОДАТОК:
1. Копії сторінок з Книги обліку доходів та витрат фізичної особи – підприємця ********** – сторінки ______________, на _____ арк..

Ну , и еще пару фраз можно :

Вважаємо факти, наведені в акті, рішення по якому оскаржується – викривленими, а висновки, зроблені в акті безпідставними та такими, що суперечать чинному законодавству та наводимо свої заперечення:

З підстави вищенаведеного , а також зважаючи на те , що статтею 19 Конституції України правовий порядок в Україні ґрунтується на засадах , відповідно до яких ніхто не може бути примушений робити те , що не передбачено законодавством , а органи державної влади та їх посадові особи зобов’язані діяти лише на підставах, у межах повноважень та способом, що передбачені Конституцією та Законами України вважаємо висновки перевіряючого інспектора протиправними, та такими, що суперечать чинному законодавству та не підлягають виконанню .

Таким чином , зважаючи на усе вищесказане підприємство вважає акт сфальсифікованим посадовими( службовими ) особами ..... ГНІ , а висновки цього акта - такими , що суперечать вимогам чинного законодавства , є безпідставними та протизаконними та не можуть слугувати підставою для прийняття рішення про _________________ у розмірі ___________ грн.

На підставі вищенаведеного та згідно з чинним законодавством ВИМОГАЄМО :
- розглянути заперечення підприємства у присутності посадової особи підприємства у триденний термін з дня , наступного за днем надходження заперечень та привести висновки по акту перевірки у відповідність з нормами законів України

[Юсикдусик]

Вот как теперь налоговики будут трактовать налог на землю без правоустанавливающих на эту землю документов

Разъяснение налоговиков в Единой базе налоговых знаний
І. Чи повинна ФО – підприємець, що є платником ЄП, сплачувати земельний податок за земельні ділянки під будівлями (спорудами, їх частинами), які передано в оренду, якщо наявні правовстановлюючі документи на земельну ділянку (документи не оформлені)?
Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 Фізична особа – підприємець повинна сплачувати земельний податок за земельні ділянки під будівлями (спорудами, їх частинами), що передані в оренду, на загальних підставах у порядку та за ставками, визначеними Податковим кодексом України, незалежно від обраного виду підприємницької діяльності.
Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Відповідно до ст. 269, 270 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) платниками земельного податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, а об'єктами оподаткування земельним податком згідно є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні. Підставою для нарахування земельного податку є дані державного земельного кадастру. Відповідні органи виконавчої влади з питань земельних ресурсів за запитом відповідного органу державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України (п 286.1 ст. 286 ПКУ). Нарахування фізичним особам сум податку проводиться органами державної податкової служби, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному ст. 58 ПКУ (п. 286.5 ст. 286 ПКУ). При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно (пп. 287.6 ст. 287 ПКУ). З урахуванням викладеного, у разі придбання будівлі або споруди на підставі цивільно-правової угоди фізична особа – підприємець повинна з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно сплачувати земельний податок на загальних підставах за земельну ділянку, на якій розташована така будівля (споруда, її частина), з урахуванням площі прибудинкової території. Нарахування земельного податку за таку земельну ділянку здійснюється на підставі даних державного земельного кадастру. (Продовження див. ІІ.).

ІІ. Чи повинна ФО – підприємець, що є платником ЄП, сплачувати земельний податок за земельні ділянки під будівлями (спорудами, їх частинами), які передано в оренду, якщо наявні правовстановлюючі документи на земельну ділянку (документи не оформлені)?
Повна відповідь (Початок див. І.). Повна: .... Згідно зі ст. 6 Указу Президента України від 3 липня 1998 року № 727/98 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва" зі змінами та доповненнями (далі – Указ) суб'єкт малого підприємництва, який перейшов на сплату єдиного податку, не є платником податку на землю. Відповідно до п. 8 р. ХХ ПКУ з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV ПКУ в частині оподаткування суб'єктів малого підприємництва Указ застосовується з урахуванням того, що платники єдиного податку не є платниками земельного податку, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності. Згідно зі ст. 796 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року N 435-IV зі змінами та доповненнями одночасно з правом найму будівлі або іншої капітальної споруди (їх окремої частини) наймачеві надається право користування земельною ділянкою, на якій вони знаходяться, а також право користування земельною ділянкою, яка прилягає до будівлі або споруди, у розмірі, необхідному для досягнення мети найму. У договорі найму сторони можуть визначити розмір земельної ділянки, яка передається наймачеві. Якщо розмір земельної ділянки у договорі не визначений, наймачеві надається право користування усією земельною ділянкою, якою володів наймодавець. З урахуванням викладеного, при передачі фізичною особою – підприємцем, який є платником єдиного податку, будівель або споруд (їх частин) іншим особам земельні ділянки використовують наймачі таких будівель, споруд (їх частин), які здійснюють діяльність в орендованих будівлях або спорудах. Отже, фізична особа – підприємець повинна сплачувати земельний податок за земельні ділянки під будівлями (спорудами, їх частинами), що передані в оренду, на загальних підставах у порядку та за ставками, визначеними ПКУ, незалежно від обраного виду підприємницької діяльності.

[auditor_ya]

Доброе утро.
Юрист составил мне заперечення в налоговую. вот хочу выставить для сбора общественного мнения)) Куда я уж без вас? Писала и сама свое личное заперечення, но мое слишком длинное А у него все лаконично.
Нарушения в акте: Не все расходы отражены в книге №10.
На самом деле отражены все. По факту оплаты за поставленный товар, на основании банковских выписок, в хронологическом порядке.
А вот и само заперечення:

  Показать скрытый текст

Не погоджуюсь з висновками, які містяться у вищезазначеному акті з огляду на наступне:

1. Відповідно до вимог аб. 6 ч. 1 ст. 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі Закон») – «реєстраторі розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються: при продажу товарів (наданні послуг) фізичними особами – підприємцями, які сплачують єдиний податок». Тобто, норми вищезазначеного закону не застосовуються відносно зазначених підприємців.
2. Книга обліку доходів та витрат фізичної особи – підприємця *******. містить відомості про понесені витрати, в тому числі по оплаті придбаних товарів, які визначені у вищезазначеному акті, як не обліковані, про це свідчать сторінки ________, копії яких додаються до цього заперечення. Зазначена книга була разом з іншими документами надана податковому інспектора, але до уваги прийнята не була.
3. Жодним законом не передбачена обов’язковість ведення Книги обліку доходів та витрат фізичної особою підприємцем, який сплачує єдиний податок. Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва», (ч.10 п. 4) містить обов’язок вести зазначену книгу лише суб’єктам малого підприємництва – юридичним особам. Тобто, ведення зазначеної книги – це прояв сумлінного ставлення фізичної особи – підприємця, який сплачує єдиний податок, а не виконання законодавчо встановленого обов’язку обліку витрат – тому згідно третього речення статті 6 вищезазначеного закону – обов’язку вести облік товарних запасів – не поширюються на фізичних осіб – платників єдиного податку.
Також, звертаю увагу на те, що на сьогодні вищезазначений закон не містить відповідальності за неналежний облік товарів (витрат) навіть щодо суб’єктів які зобов’язані згідно Закону вести облік товарів (до яких фізична особа – підприємець платник єдиного податку не належить) – в зв’язку з виключенням статті 21 Закону «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

ДОДАТОК:
1. Копії сторінок з Книги обліку доходів та витрат фізичної особи – підприємця ********** – сторінки ______________, на _____ арк..

я конечно ничего не хочу сказать что-то за юриста, но:
Во-первых, ведение книги нормативными актами предусмотрено - абз.8 п. 4 Указа + Положение о ведении кассовых операций
Во вторых, аудит_н предлагал вам поискать аргументы против в спецтеме, например здесь.
В-третьих, о нераспространении норм РРО на единщиков, очень таки спорно, т.к. дальше по тексту идут ссылки именно на единщиков (ст. 9).
В-четвертых, изложена одна линия защиты, на счет необязательности ведения. Необходимо еще доказать со ссылками на Приказы ГНА, Постанову КМУ что вы вели книгу правильно (обсуждали это ранее в этой теме).

Но вообще самое главное что опасаться вам нечего, т.к. статьи под которые вас подводят отменены в ЗУ "О РРО".

Вот как теперь налоговики будут трактовать налог на землю без правоустанавливающих на эту землю документов

Разъяснение налоговиков в Единой базе налоговых знаний
І. Чи повинна ФО – підприємець, що є платником ЄП, сплачувати земельний податок за земельні ділянки під будівлями (спорудами, їх частинами), які передано в оренду, якщо наявні правовстановлюючі документи на земельну ділянку (документи не оформлені)?
... З урахуванням викладеного, у разі придбання будівлі або споруди на підставі цивільно-правової угоди фізична особа – підприємець повинна з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно сплачувати земельний податок на загальних підставах за земельну ділянку, на якій розташована така будівля (споруда, її частина), з урахуванням площі прибудинкової території. Нарахування земельного податку за таку земельну ділянку здійснюється на підставі даних державного земельного кадастру. (Продовження див. ІІ.).

ІІ. [B]Чи повинна ФО – підприємець, що є платником ЄП, сплачувати земельний податок за земельні ділянки під будівлями (спорудами, їх частинами), які передано в оренду, якщо наявні правовстановлюючі документи на земельну ділянку (документи не оформлені)?
...Отже, фізична особа – підприємець повинна сплачувати земельний податок за земельні ділянки під будівлями (спорудами, їх частинами), що передані в оренду, на загальних підставах у порядку та за ставками, визначеними ПКУ, незалежно від обраного виду підприємницької діяльності.

очень странное разъяснение, где ничего не говорится об использовании в хоздеятельности, хотя бы как-то обосновали что при передаче в аренду = не используешь.

1) платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:
…
г) земельний податок, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності;

(Кодекс податковий, ВР України, від 02.12.2010, № 2755-VI "Податковий кодекс України")

[Moon Cat]

Любі друзі, просю допомоги

  Показать скрытый текст

консультация одесской налоговой

Как пересчитывать незавершенное производство и готовую продукцию?

Производственные предприятия при расчете прироста (убыли) балансовой стоимости запасов в составе незавершенного производства и остатках готовой продукции принимают только расчет так называемой доли материальной составляющей. Для определения такой доли в отчетном периоде суммируют кредитовые обороты по счетам 20 "Производственные запасы", 22 "Малоценные и быстроизнашивающие предметы", 25 "Полуфабрикаты", 91 "Общепроизводственные расходы" (только материальная часть) в корреспонденции со счетом 23 "Производство".

Результат делят на сумму всех дебетовых оборотов по счету 23 в таком отчетном периоде. Частное от деления - это коэффициент материальных затрат (Кмат) в общей сумме расходов на производство. Доля материальной составляющей в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается путем умножения сумм незавершенного производства и готовой продукции на конец отчетного периода (сальдо счетов 23 и 26) на Кмат, определенный в таком отчетном периоде. В таблице 1 приложения К1/1 такая сумма отражается в графе 5 по строкам А2 и А3.

предприятие расчитывает материальную составляющую(МС) в незавершенке(НЗП) вышеприведенным методом, изложенным на:
http://nalog.od.ua/a.php/?article_id=4187&rid=2
при проверке геологи:
ссылаясь на то, что предприятие ведет учет запасов по средневзвешанной
(на самом деле по идентифицированной о чем стоят отметки в К1/1)

каким-то своим способом насчитали занижение валового дохода на крупную сумму в результате того, что не было учтена по их мнению часть запасов в НЗП на начало отчетного периода?
определенной методики расчета МС в НЗП ни в законе про прибыль ни в другом каком месте насколько мне известно нет
как бороться?

[Dominion]

будуть валові витрати.

Да, будут. ошибся.

[Наташуличка]

Ув. специалисты, мне очень нужна Ваша помощь, помогите понять ст. 188 Налогового Кодекса Украины на примере. Как правильно реализовать товары приобретенные у нерезидента (т.е. импорт), если фактурная стоимомсть (т.е. договорная) по ГТД 1000 грн., а таможенная стоимость 5000 грн. при этом налоговый кредит 1000 грн. Продажная цена 2000 грн.
Реализацию проводить по таможенной стоимости или самостоятельно на разницу доначислять себе налоговое обязательство?
Заранее благодарна!

[Dominion]

Ув. специалисты, мне очень нужна Ваша помощь, помогите понять ст. 188 Налогового Кодекса Украины на примере. Как правильно реализовать товары приобретенные у нерезидента (т.е. импорт), если фактурная стоимомсть (т.е. договорная) по ГТД 1000 грн., а таможенная стоимость 5000 грн. при этом налоговый кредит 1000 грн. Продажная цена 2000 грн.
Реализацию проводить по таможенной стоимости или самостоятельно на разницу доначислять себе налоговое обязательство?
Заранее благодарна!

Имхо: продавать по своей, нормальной, стоимости а на разницу доначислять налоговые обазательства.

[Наташуличка]

Как вы считаете как отобразиться в прибыли? Получается книга продаж будет рвать с прибылью на доначисленное обязательство ??????

[Lana0705]

Ув. специалисты, мне очень нужна Ваша помощь, помогите понять ст. 188 Налогового Кодекса Украины на примере. Как правильно реализовать товары приобретенные у нерезидента (т.е. импорт), если фактурная стоимомсть (т.е. договорная) по ГТД 1000 грн., а таможенная стоимость 5000 грн. при этом налоговый кредит 1000 грн. Продажная цена 2000 грн.
Реализацию проводить по таможенной стоимости или самостоятельно на разницу доначислять себе налоговое обязательство?
Заранее благодарна!

Согласна с Доминионом, и еще вопрос, стоимость 1000грн включает также и стоимость перевозки, пошлину? Т.е.я к тому, что себестоимость товара у вас скорее всего далеко не 1000 а больше.

[lasca]

Добрый день, подскажите, пжлста, где можно скачать обновление "АРМ-Звіт страхувальника" версии 8.97 (вроде как должна быть 8.97.003)

Заранее благодарю.

[Наташуличка]

Да конечно 1000 грн включает в себя все затраты просто, это как бы пример с маленькими суммами

[lubitel-lubitel]

Подскажите, какие документы нужны для открытия парикмахерской? (с учетом того, что в аренду будет взята готовая парикмахерская)

[Dominion]

Как вы считаете как отобразиться в прибыли? Получается книга продаж будет рвать с прибылью на доначисленное обязательство ??????

Если Вы попадаете под основания для применения обычных цен, то, согласно 39.13 придется и прибыль считать от таможенной стоимости. Если не попадаете - прибыль будет нормальная, а в НДСе будет добавляться еще одна НН на разницу между обычной ценой и ценой продажи. Пришел к такому выводу...

  Показать скрытый текст

основания применения обычных цен

Звичайна ціна застосовується у разі здійснення платником податків:

а) бартерних операцій;

б) операцій з пов'язаними особами;

в) операцій з платниками податків, що застосовують спеціальні режими оподаткування або інші ставки, ніж основна ставка податку на прибуток, або не є платником цього податку, крім фізичних осіб, які не є суб'єктами підприємницької діяльності;

г) в інших випадках, визначених цим Кодексом.

Подскажите, какие документы нужны для открытия парикмахерской? (с учетом того, что в аренду будет взята готовая парикмахерская)

Возможно СПД физлицом нужно зарегистрироваться. СЭС и Пожарников получить на свое имя (их разрешения даются на конкретное место с указанием СПД). Относительно схемы работы: как раньше (каждый парикмахер=отдельный ФОП) или оформлять трудовые отношения - нужно считать. Единый налог, на-вскидку.