Отвечаем на вопросы по экономике, бухгалтерии и ведению бизнеса

[Кнопка]

Здравствуйте!

Предприятие А ведет ремонтно-строительную деятельность, есть лицензия, заключает договора и работает, все через банк. Все налоги, по всем операциям и договорам платились в полном обьеме.

За определенный период были утрачены фин.бух. документы и договора. Все документы, за весь период, восстановить не представляется возможным.

Началась сейчас проверка налоговой. Ревизор сказала, что если предприятие не восстановит все документы, то она отразит в акте как незаконную деятельность. Хотя со всех сум отраженных в банковских распечатках уплачены налоги.

Какие последствия могут быть и как можно избежать возможных неприятных последствий?

???

[ATTORNEY AT LAW]

Здравствуйте!

Предприятие А ведет ремонтно-строительную деятельность, есть лицензия, заключает договора и работает, все через банк. Все налоги, по всем операциям и договорам платились в полном обьеме.

За определенный период были утрачены фин.бух. документы и договора. Все документы, за весь период, восстановить не представляется возможным.

Началась сейчас проверка налоговой. Ревизор сказала, что если предприятие не восстановит все документы, то она отразит в акте как незаконную деятельность. Хотя со всех сум отраженных в банковских распечатках уплачены налоги.

Какие последствия могут быть и как можно избежать возможных неприятных последствий?

Здравствуйте,
Скорее всего ревизор имел ввиду не предпринимательскую деятельность без наличия лицензии (хотя нужно все же предоставить лицензию на проверке либо заявление о ее утрате и в дальнейшем ее дубликат), а утрату первичных документов к которым относятся в строительной деятельности договора, сметы, накладные, налоговые накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ.
При отсутствии документов подтверждающих законность проведения оплат и законность получения налогового кредита от ваших контраегнтов (прежде всего - отсутствие оригиналов налоговых накладных на основании которых вы включали суммы проплат в налоговых кредит), Вам могут "снять" весь налоговый кредит и все валовые расходы, не подтвержденный первичными документами и доначислить обязательства + штрафные санкции.
С такой ситуацией уже сталкивался у одного из моих клиентов - ему сняли весь налоговый кредит и все валовые расходы не подтвержденные первчиными документами и доначислили налог на прибыль и НДС и дополнительно штрафные санкции на доначисленное - на уголовное дело потянуло.
Единственный законный выход - тяните время, и восстанавливайте документы, Иначе доначисление и штрафные санкции.
Утрата документов даже по уважительным причинам "пожар", "наводнение", землятрясение" не является смягчающим обстоятельством в Вашем случае.
Возможно может Вам помочь возбуждение уголовного дела по факту хищения, кражи документов в отношении виновного лица - если таковое имело место - ведь они не испарились же

[Кнопка]

Здравствуйте,
Скорее всего ревизор имел ввиду не предпринимательскую деятельность без наличия лицензии (хотя нужно все же предоставить лицензию на проверке либо заявление о ее утрате и в дальнейшем ее дубликат), а утрату первичных документов к которым относятся в строительной деятельности договора, сметы, накладные, налоговые накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ.
При отсутствии документов подтверждающих законность проведения оплат и законность получения налогового кредита от ваших контраегнтов (прежде всего - отсутствие оригиналов налоговых накладных на основании которых вы включали суммы проплат в налоговых кредит), Вам могут "снять" весь налоговый кредит и все валовые расходы, не подтвержденный первичными документами и доначислить обязательства + штрафные санкции. Я с такой ситуацией сталкивался уже у одного из моих клиентов.
Единственный законный выход - тяните время, и восстанавливайте документы, Иначе доначисление и штрафные санкции.
Утрата документов даже по уважительным причинам "пожар", "наводнение", землятрясение" не является смягчающим обстоятельством в Вашем случае.
Возможно может Вам помочь возбуждение уголовного дела по факту хищения, кражи документов в отношении виновного лица - если таковое имело место - ведь они не испарились же

Уголовное дело по факту хищения орг.техники и документов возбуждено милицией, копии о возбуждении мы уже предоставляли, но ревизор твердит свое, ДОНАЧИСЛИМ! Часть документов восстановить уже не реально.

Может ли данный акт явится основанием для возбуждения уг.дела по уклонению? хотя улконения не было, со всего что по банку все уплачено

Если перспектива в суде обжаловать такой акт(с доначислением), с учетом обстоятельств хищения?

Останавливает ли действие акта по обзательству доначисления подача иска с обжалованием в суд?

[audit_n]

???

Не належать до складу валових витрат будь-які витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачена правилами ведення податкового обліку. У разі втрати, знищення або зіпсуття зазначених документів, платник податку має право письмово заявити про це податковому органу та здійснити заходи, необхідні для поновлення таких документів. Письмова заява має бути надіслана до/або разом з поданням розрахунку податкових зобов'язань звітного періоду. Якщо платник податку не подасть у такий строк письмову заяву та не поновить зазначених документів до закінчення податкового періоду, що настає за звітним, непідтверджені відповідними документами витрати не визнаються валовими витратами і на суму недосплаченого податку нараховується пеня у розмірі облікової ставки Національного банку України, збільшеної в 1,2 раза.
Якщо платник податку поновить зазначені документи у наступних періодах, підтверджені витрати (з урахуванням сплаченої пені) включаються до валових витрат податкового періоду, на який припадає таке поновлення.

[ATTORNEY AT LAW]

Уголовное дело по факту хищения орг.техники и документов возбуждено милицией, копии о возбуждении мы уже предоставляли, но ревизор твердит свое, ДОНАЧИСЛИМ! Часть документов восстановить уже не реально.

Может ли данный акт явится основанием для возбуждения уг.дела по уклонению? хотя улконения не было, со всего что по банку все уплачено

Если перспектива в суде обжаловать такой акт(с доначислением), с учетом обстоятельств хищения?

Останавливает ли действие акта по обзательству доначисления подача иска с обжалованием в суд?

Аболютно согласен с Audit_N.

Данный акт будет являться основанием для возбуждения уголовного дела по уклонению от уплаты налогов только с момента, когда факты и выводы отраженные в нем станут "согласованными" - "узгодженими", то есть с даты окончания срока на подачу жалобы на результаты акта - хотябы в административном порядке - в налоговую которая проводила проверку.
Это уже к указанному ранее тяните время - восстанавливайте документы. Ведь вы вели деятельность с контрагентами - должны остаться вторые экземпляры оригиналов документов - могут быть оформлены дубликаты первичных документов, которые фактически станут первичными документами при наличии возбужденного уголовного дела.
Но подача жалоб это только отсрочка - суд также отсрочка - даже при наличии положительного решения в 1-й и 2-й инстанции - Высший административный суд отменит.
Оптимальный вариант максимально затянуть обжалование по срокам сначала в административном порядке местная налоговая, налоговая области, Гна украины и подать иск в админ суд. А тем временем искать документы или максимально восстанавливать.
если правильно все делать по сроками обжалования и подачи искового заявления то даже обжалование в административном порядке - т.е в налоговую, не говоря уже о суде останавливает и налоговый долг не возникает на предприятии.
При обжаловании в суд у Вас крайне мало времени - 10 календарных дней на подачу иска с даты оформления податковых уведомлений-решений. (речь идет конечно о том чтобы на предприятиии не возникла недоимка) - а так по Кодексу об административном судопроизводстве срок обжалования 1 год.

ВАЖНО!!!!

ОБЖАЛОВАТЬ В СУД НАДО НЕ АКТ А КОНКРЕТНЫЕ ПОДАТКОВІ ПОВІДОМЛЕННЯ-РІШЕННЯ оформленные на основании выводов акта

Мало того, на основании акта с доначислениями, в том случае если Вы его будете обжаловать и Налоговая не получит дополнительных документов, свидетельствующих об уклонении должностных лиц Вашего предприятия от налогобложения, не имеют права возбуждать уголовное дело за уклонение.
Конечно материалы будут переданы в налоговую милицию, но сели милиция вследствии опросов и проведения проверочных мероприятий в порядке ст 97 УПК не получит поводов и оснований для возбуждения уголовного дела, то вынесут отказ в возбуждении уголовного дела - до "согласования" Вами акта, пропуска Вами срока обжалования или отрицательного для Вас решения суда.

[Кнопка]

Искренее большое Спасибо за прояснение ситуации!

[солдат]

Искренее большое Спасибо за прояснение ситуации!

та тут такие умы что и не такое прояснить смогут.

[ДаринаРан]

Очень простой вопрос?

Есть ли какое- то разграничение по суточным за границу.т.е неважно, куда едет сотрудник в страны СНГ,а именно, Молдавию или в Германию суточные все равно 50дол по курсу НБУ на дату выдачи аванса или есть варианты. А то у нас сотрудник в Молдавию собрался, а руководство не очень хочет давать 50дол.

[swenslim]

[LEFT]

Здравствуйте,
Судя по тому, что Ваше предприятие уже год не ведет финансово-хозяйственной деятельности, запускать его Вы уже не планируете.

В таком случае у Вас два приемлемых для Вас выхода:

1. Произвести ликвидацию предприятия самостоятельно - это действительно долгая и унылая процедура, а главное затратная по времени и нервам - если этим ранее не занимались и не сталкивались.

Пока есть свободное время хотелось бы занятся этим самому. Насколько я понимаю я сначала должен издать приказ о ликвидации предприятяи и зарегистрировать его нотариально и с ним идти к регистраторам ? Если вы знаете не могли бы вы подсказать как этот приказ должен выглядеть ?

[Танюша ТТ]

Очень простой вопрос?

Есть ли какое- то разграничение по суточным за границу.т.е неважно, куда едет сотрудник в страны СНГ,а именно, Молдавию или в Германию суточные все равно 50дол по курсу НБУ на дату выдачи аванса или есть варианты. А то у нас сотрудник в Молдавию собрался, а руководство не очень хочет давать 50дол.

для предприятий, финансируемых их бюджета раньше ( по крайней мере ) было разделение по странам, а для хозрасчетных никогда не было .
Указан максимум, который можно на валовые расходы отнести .
Не хотите столько давать - не давайте, никто не заставит ( приказ по предприятию и т.д. )

[ДаринаРан]

для предприятий, финансируемых их бюджета раньше ( по крайней мере ) было разделение по странам, а для хозрасчетных никогда не было .
Указан максимум, который можно на валовые расходы отнести .
Не хотите столько давать - не давайте, никто не заставит ( приказ по предприятию и т.д. )

Спасибо!

Пойду обрадую руководство.

[audit_n]

Пока есть свободное время хотелось бы занятся этим самому. Насколько я понимаю я сначала должен издать приказ о ликвидации предприятяи и зарегистрировать его нотариально и с ним идти к регистраторам ? Если вы знаете не могли бы вы подсказать как этот приказ должен выглядеть ?

це повинен бути не наказ, а рішення вищого органу; приклад можете взяти в документі про заснування підприємства, тільки змініть "заснувати" на "ліквідувати", а пункт про особу, якій доручено провести реєстраційні дії доповнити ще й складом ліквідаційної комісії

Спасибо!

Пойду обрадую руководство.

егеж, а ще хай готують мінімум 850 грн. для інспектора з праці, бо зменшувати соціальні гарантії для працівників їм ніхто (ну, майже ніхто ) права не надавав

[МІА]

Добрый день! Подскажите пожалуйста есть ли, на сегодняшний день, какие-нибудь ограничения по выплате дивидендов для ООО (для АО нашла, а для ООО нет)? Прибыль по результатам прошлого года есть, а нарастающим итогом с начала деятельности - убыток(и в бухгалтерском и в налоговом учете).

[audit_n]

Добрый день! Подскажите пожалуйста есть ли, на сегодняшний день, какие-нибудь ограничения по выплате дивидендов для ООО (для АО нашла, а для ООО нет)? Прибыль по результатам прошлого года есть, а нарастающим итогом с начала деятельности - убыток(и в бухгалтерском и в налоговом учете).

  Показать скрытый текст

ну це Ви теж вже знали)))

7.8. Оподаткування дивідендів 7.8.1. У разі прийняття рішення щодо виплати дивідендів емітент корпоративних прав, на які нараховуються дивіденди, провадить зазначені виплати власнику таких корпоративних прав пропорційно частці його в статутному фонді підприємства-емітента таких корпоративних прав незалежно від того, чи була діяльність такого підприємства-емітента прибутковою протягом звітного періоду при наявності інших власних джерел для виплати дивідендів, а також від того, чи є наявним прибуток, розрахований за правилами податкового обліку, чи ні.
(підпункт 7.8.1 пункту 7.8 статті 7 із змінами, внесеними
згідно із Законом України від 24.12.2002 р. N 349-IV)

7.8.2. Крім випадків, передбачених підпунктом 7.8.5 цього пункту, емітент корпоративних прав, який приймає рішення про виплату дивідендів своїм акціонерам (власникам), нараховує та вносить до бюджету авансовий внесок з податку на прибуток у розмірі ставки, встановленої пунктом 10.1 статті 10 цього Закону, нарахованої на суму дивідендів, призначених для виплати, без зменшення суми такої виплати на суму такого податку. Зазначений авансовий внесок вноситься до бюджету до/або одночасно із виплатою дивідендів.
У разі виплати дивідендів у формі, відмінній від грошової (крім випадків, передбачених підпунктом 7.8.5 цього пункту), базою для нарахування авансового внеску згідно з абзацом першим цього підпункту є вартість такої виплати, розрахована за звичайними цінами.
Обов'язок із нарахування та сплати авансового внеску з цього податку за визначеною пунктом 10.1 статті 10 цього Закону ставкою покладається на будь-якого емітента корпоративних прав, що є резидентом, незалежно від того, чи такий емітент або отримувач дивідендів є платником податку на прибуток або має пільги зі сплати податку на прибуток, надані цим Законом або іншими законодавчими актами, чи у вигляді застосування ставки податку іншої, ніж встановлена пунктом 10.1 статті 10 цього Закону (крім платників цього податку, які підпадають під дію пункту 7.2 статті 7 чи підпункту 10.2.3 пункту 10.2 статті 10 цього Закону).
Це правило поширюється також на державні некорпоратизовані, казенні або комунальні підприємства, які зараховують суми дивідендів у розмірі, встановленому відповідно державним або місцевим виконавчим органом, в управлінні якого знаходяться такі підприємства, відповідно до державного або місцевого бюджету.
Якщо згідно із законодавством цей податок є складовою частиною єдиного податку (спеціального торгового патенту), то особа - платник такого єдиного податку (спеціального торгового патенту) зобов'язана при виплаті дивідендів нараховувати та сплачувати до бюджету, до якого зараховується такий єдиний податок (вартість спеціального торгового патенту) внесок за правилами, встановленими цим підпунктом для сплати авансового внеску з податку на прибуток, без права застосування норм підпункту 7.8.3 цього пункту.
При цьому, якщо будь-який платіж будь-якою особою називається дивідендом, то такий платіж оподатковується при такій виплаті згідно з нормами, визначеними у першому, другому та третьому абзацах цього підпункту, незалежно від того, чи є особа платником податку на прибуток, чи ні.
7.8.3. Платник податку - емітент корпоративних прав, державне некорпоратизоване, казенне чи комунальне підприємство зменшує суму нарахованого податку на прибуток звітного періоду на суму авансового внеску, попередньо сплаченого протягом такого звітного періоду у зв'язку із нарахуванням дивідендів згідно з підпунктом 7.8.2 цього пункту. Не дозволяється проведення зазначеного заліку з податком, передбаченим пунктом 7.2 статті 7 чи пунктом 10.2 статті 10 цього Закону.
7.8.4. У разі коли за наслідками звітного періоду сума податкових зобов'язань платника податку має від'ємне значення, сума авансового внеску, попередньо сплаченого протягом такого звітного періоду у зв'язку із нарахуванням дивідендів, додається у збільшення такого від'ємного значення.
У разі коли сума такого авансового внеску перевищує суму податкових зобов'язань підприємства - емітента корпоративних прав за податком на прибуток такого звітного періоду, різниця переноситься у зменшення податкових зобов'язань наступного податкового періоду, а при отриманні від'ємного значення податкового зобов'язання такого наступного періоду - на зменшення податкових зобов'язань майбутніх податкових періодів.
7.8.5. Авансовий внесок, передбачений підпунктом 7.8.2 цього пункту, не справляється у разі виплати дивідендів у вигляді акцій (часток, паїв), емітованих (випущених) підприємством, яке нараховує дивіденди, за умови, що така виплата ніяким чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді підприємства-емітента, незалежно від того чи були такі акції (частки, паї) належним чином зареєстровані (відображені у зміні до статутних документів) чи ні, а також у разі виплат дивідендів інститутами спільного інвестування та у разі виплати дивідендів платником податку, переважна частина доходів (більше 90 відсотків) якого отримана у вигляді дивідендів, сплачених юридичними особами - резидентами, які перебувають під його контролем відповідно до пункту 1.26 цього Закону.
(підпункт 7.8.5 пункту 7.8 статті 7 із змінами, внесеними
згідно із Законом України від 30.11.2006 р. N 398-V)
7.8.6. Юридичні особи - резиденти, які отримують дивіденди, не включають їх суму до складу валового доходу (крім постійних представництв нерезидентів).
Якщо дивіденди отримуються платником податку - резидентом з джерелом їх виплати від нерезидента, то платник податку включає суму отриманих дивідендів до складу валового доходу за наслідками податкового періоду, на який припадає отримання таких дивідендів.
Порядок оподаткування дивідендів, що отримуються фізичними особами, визначається за правилами, встановленими законом з питань оподаткування доходів фізичних осіб.
7.8.7. Виплата дивідендів на користь фізичних осіб (у тому числі нерезидентів) за акціями (іншими корпоративними правами), які мають статус привілейованих або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, яка є більшою за суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку, прирівнюється з метою оподаткування до виплати заробітної плати з відповідним оподаткуванням та включенням суми виплат до складу валових витрат платника податку.
При цьому авансовий внесок, визначений підпунктом 7.8.2 цього пункту, не справляється, а така виплата не підлягає оподаткуванню як дивіденд згідно з нормами закону з питань оподаткування доходів фізичних осіб.
7.8.8. Авансовий внесок з податку на прибуток підприємств, сплачений у зв'язку з нарахуванням (сплатою) дивідендів, є частиною податку на прибуток підприємств та не може розцінюватися як податок, який справляється при репатріації дивідендів (їх сплаті на користь нерезидентів) відповідно до норм статті 13 цього Закону або міжнародних договорів України.
7.8.9. У разі коли під час розподілу ліквідаційною комісією коштів чи майна платника податку, що ліквідується, власник корпоративних прав отримує кошти або майно, сума (для майна - звичайна вартість) яких відрізняється від суми витрат, понесених таким платником на придбання таких корпоративних прав, то сума такого перевищення включається до складу валових доходів такого платника податку, а від'ємна сума включається до складу його валових витрат. При цьому такий розподіл не вважається виплатою дивідендів.
(підпункти 7.8.2 - 7.8.8 пункту 7.8 статті 7 із змінами, внесеними
згідно із Законами України від 15.07.99 р. N 977-XIV,
від 29.11.2001 р. N 2831-III,
підпункти 7.8.2 - 7.8.8 пункту 7.8 статті 7 замінено підпунктами
7.8.2 - 7.8.9 згідно із Законом України від 24.12.2002 р. N 349-IV)

[Танюша ТТ]

егеж, а ще хай готують мінімум 850 грн. для інспектора з праці, бо зменшувати соціальні гарантії для працівників їм ніхто (ну, майже ніхто ) права не надавав

Не совсем так )))
Так однозначно можно говорить только о суточных по Украине
Для зарубежных - установлены ГРАНИЧНЫЕ нормы , то есть максимальное значение .
Уменьшить можно запросто - достаточно только приказа по предприятию.

Социальная гарантия в том , что хозрасчетники не должны получить меньше , чем бюджетники . В Молдавию бюджетникам дадут 25 долларов. Вот до этой суммы и можно уменьшить совершенно безнаказано . А еще меньше - нууууу, это смотря что дешевле руководству обойдется ..

[ДаринаРан]

Не совсем так )))
Так однозначно можно говорить только о суточных по Украине
Для зарубежных - установлены ГРАНИЧНЫЕ нормы , то есть максимальное значение .
Уменьшить можно запросто - достаточно только приказа по предприятию.

Социальная гарантия в том , что хозрасчетники не должны получить меньше , чем бюджетники . В Молдавию бюджетникам дадут 25 долларов. Вот до этой суммы и можно уменьшить совершенно безнаказано . А еще меньше - нууууу, это смотря что дешевле руководству обойдется ..

А можно ссылочку, чтобы прочитать,особенно про бюджетников.

[Yazva]

Подскажите - здание в собственности юр. лица, помещение под кафе арендует ЧПЕН. Правильно ли я понимаю, что разрешение на эксплуатацию помещения может получить юр.лицо, а разрешение на размещение торговой точки - ЧПЕН?

[audit_n]

Подскажите - здание в собственности юр. лица, помещение под кафе арендует ЧПЕН. Правильно ли я понимаю, что разрешение на эксплуатацию помещения может получить юр.лицо, а разрешение на размещение торговой точки - ЧПЕН?

може.

[audit_n]

А можно ссылочку, чтобы прочитать,особенно про бюджетников.

ну, наприклад, тут і тут

[Танюша ТТ]

А можно ссылочку, чтобы прочитать,особенно про бюджетников.

Основной документ - Постановление КМ № 663 от 23.04.1999г. , с многочисленными изменениями и дополнениями . В приложениях есть и суточные для бюджетников , для ориентира

п.5.4.8 закона о прибыли - о включении в валовые расходы в пределах граничных норм

Ну , и вот такой вот документ :

Власник (або уповноважена ним особа) відповідно до підпункту 5.4.8 пункту 5.4 статті 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" може встановлювати додаткові обмеження щодо сум та цілей використання коштів, наданих на відрядження: витрат на наймання житлового приміщення, на побутові послуги, транспортні та інші витрати. Розмір добових витрат, що виплачуються працівникам, направленим у відрядження підприємствами усіх форм власності, не може бути нижчим ніж норми добових витрат, установлених працівникам, які направляються у відрядження підприємствами, що повністю або частково утримуються (фінансуються) за рахунок бюджетних коштів, залежно від країни відрядження. Указані в цьому абзаці обмеження запроваджуються наказом (розпорядженням) власника (або уповноваженої ним особи).

(Приказ|Инструкция, Минфин, от 13.03.1998, № 59 "Об утверждении Инструкции о служебных командировках в пределах Украины и за границу")