Отвечаем на вопросы по экономике, бухгалтерии и ведению бизнеса

[auditor_ya]

Уважаемые аудиторы, подскажите, пожалуйста. Вопрос больше юридический, нежели бухгалтерский. Есть юрлицо-резидент. Юрлицо-нерезидент заключает с ним договор поручения на оплату транспорта, проживания в отелях, питания здесь в Украине командированных нерезидентских работников (сложно им там, в другой стране, выдать своим командировочным деньги). Суммы на оплату Доверитель перечислит после (наверное, перечислит). Вознаграждения по договору не будет, но об этом договор вовсе умалчивает. Когда юрлицо-резидент оплачивает все, что попросили оплатить за чужих работников по договору поручения, возникает НДФЛ или нет? Спасибо.

Очень похоже на дополнительное благо п.п. 4.2.9 п. 4.2 ст. 4 Закона о налоге с доходов.

суммы денежного или имущественного возмещения каких-либо расходов или потерь налогоплательщика, кроме подлежащих обязательному возмещению в соответствии с действующим законодательством за счет бюджета или освобождаемых от налогообложения согласно Закону о налоге с доходов;
Т.е. возникает. Схема, по-моему, неудачная совсем.

а по-моему нормальная схема.

советовал такое для одного клиента (агентский договор) уже постфактум, правда было наоборот (нерезидент-поверенный).

[КККККККК]

а по-моему нормальная схема.

советовал такое для одного клиента (агентский договор) уже постфактум, правда было наоборот (нерезидент-поверенный).

НДФЛ не облагали?
Проще через какого-то ЧП обналичить за любые услуги и раздать работникам.

[Athena]

а по-моему нормальная схема.

советовал такое для одного клиента (агентский договор) уже постфактум, правда было наоборот (нерезидент-поверенный).

Спасибо. Вот здесь проблема и заложена, что наоборот. ГНИ при проверке не усмотрела дохода за рубежом у тех физлиц, за которых платили?

[Dominion]

Уважаемые аудиторы, подскажите, пожалуйста. Вопрос больше юридический, нежели бухгалтерский. Есть юрлицо-резидент. Юрлицо-нерезидент заключает с ним договор поручения на оплату транспорта, проживания в отелях, питания здесь в Украине командированных нерезидентских работников (сложно им там, в другой стране, выдать своим командировочным деньги). Суммы на оплату Доверитель перечислит после (наверное, перечислит). Вознаграждения по договору не будет, но об этом договор вовсе умалчивает. Когда юрлицо-резидент оплачивает все, что попросили оплатить за чужих работников по договору поручения, возникает НДФЛ или нет? Спасибо.

Смущает одно: договор поручения, вроде, должен предусматривать, что Поверенному должны предоставить все необходимое для совершения поручения. Если деньги на "командировочные" заблаговременно не перевели - получается странно.
Относительно НДФЛ: думаю, в данном случае, это не есть проблема "Поверенного", т.к. последний действует в интересах и от лица"Поручителя", следовательно, не должен выступать налоговым агентом относительно физлиц получателей "командировочных".

[КККККККК]

Смущает одно: договор поручения, вроде, должен предусматривать, что Поверенному должны предоставить все необходимое для совершения поручения. Если деньги на "командировочные" заблаговременно не перевели - получается странно.
Относительно НДФЛ: думаю, в данном случае, это не есть проблема "Поверенного", т.к. последний действует в интересах и от лица"Поручителя", следовательно, не должен выступать налоговым агентом относительно физлиц получателей "командировочных".

Если так, то налоговым агентом выступает поручитель, ведь это уже не "Командировочные", а компенсация всяких там расходов, т.е. дополнительное благо.

[audit_n]

а по-моему нормальная схема.
советовал такое для одного клиента (агентский договор) уже постфактум, правда было наоборот (нерезидент-поверенный).

да, аналогия с морскими агентами просматривается, а у них вопроса о НДФЛ не возникает... наверное, они правильно пользуются определением:
"1.1. Додаткові блага - кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку його працедавцем (самозайнятою особою), якщо такий дохід не є заробітною платою чи виплатою, відшкодуванням чи компенсацією за цивільно-правовими угодами, укладеними з таким платником податку (далі - інші виплати і винагороди). Виплата (надання) платнику податку додаткових благ третьою особою від імені та/або за дорученням працедавця (самозайнятої особи) за її рахунок прирівнюється до надання таких додаткових благ таким працедавцем (самозайнятою особою).
Для цілей цього Закону під терміном "заробітна плата" розуміються також інші заохочувальні та компенсаційні виплати або інші виплати та винагороди, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв'язку з відносинами трудового найму згідно із законом."

хотя, если такое не является специфической деятельностью для рассматриваемого нами украинского предприятия, то 100% "наезд" будет. Так что лучше бы нерезидент снабдил своих сотрудников карточками или дорожными чеками.

[Athena]

Большое спасибо всем за ответы

:хотя, если такое не является специфической деятельностью для рассматриваемого нами украинского предприятия, то 100% "наезд" будет. Так что лучше бы нерезидент снабдил своих сотрудников карточками или дорожными чеками.

"такое" совсем не специфично и очень далеко от деятельности нашей организации. А про чеки и платёжные карточки - только что выслушала новую версию из-за границы: "Так сложно будет пересчитывать курсовые разницы"

[audit_n]

"такое" совсем не специфично и очень далеко от деятельности нашей организации. А про чеки и платёжные карточки - только что выслушала новую версию из-за границы: "Так сложно будет пересчитывать курсовые разницы"

На что Вы им можете ответить, что наши столовки принимают гривну, а они пришлют валюту, т.е. без курсовых разниц и тут не обойтись, а Вам чужого не нужно )).

[auditor_ya]

Спасибо. Вот здесь проблема и заложена, что наоборот. ГНИ при проверке не усмотрела дохода за рубежом у тех физлиц, за которых платили?

проблем не было.

думаю вам нужно с учетом замечаний аудит_н красиво составить этот самый договор, раз по-другому невозможно.

[Dominion]

А про чеки и платёжные карточки - только что выслушала новую версию из-за границы: "Так сложно будет пересчитывать курсовые разницы"

При расчете карточкой здесь будет оплачиваться гривна, а, банк-эмитент, снимет с карточки сумму в их родной валюте, со своей комиссией за услуги и комиссией за конвертацию. В результате, по финальной выписке, все расходы будут совершенно прозрачны и подтверждены банковскими документами. Думаю, карточка лучше всего, если это, все-таки, возможно организовать.

[Dominion]

Кто-нибудь уже встречался с новой фишкой от ГНАУ, содержащейся в приказе

  Показать скрытый текст

Письмо №34

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАКАЗ

від 25 січня 2010 року N 34

Про організацію комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість

З метою поліпшення ефективності роботи органів державної податкової служби щодо упередження необґрунтованого формування податкового кредиту у значних розмірах та забезпечення належної координації роботи підрозділів оподаткування юридичних та фізичних осіб, податкового контролю юридичних осіб, податкової міліції, керуючись підпунктом 1 пункту 4 Положення про Державну податкову адміністрацію України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26 травня 2007 року N 778, наказую:

1. Затвердити Регламент комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - Регламент), що додається.

2. Департаментам адміністрування податку на додану вартість <...>, оподаткування фізичних осіб <...>, контролю за відшкодуванням податку на додану вартість <...>, податкового контролю юридичних осіб <...>, Головному управлінню податкової міліції <...> забезпечити організацію роботи підпорядкованих підрозділів регіональних ДПА щодо виконання вимог Регламенту.

Термін - постійно.*

3. Департаментам адміністрування податку на додану вартість <...>, оподаткування фізичних осіб <...>:

3.1. забезпечити моніторинг задекларованих у обсягах 1 млн. грн. (для фізичних осіб - 100 тис. грн.) та більше сум податкового кредиту платників податку на додану вартість, які за поточний звітний період допустили різке збільшення (більше 10 млн. грн. або в два і більше разів) від попереднього звітного (податкового) періоду податкового кредиту;

3.2. за результатами моніторингу (за потреби) здійснювати перегляд критерію відбору платників податку на додану вартість, які допускають різке збільшення податкового кредиту.

4. Департаментам інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування <...>, адміністрування податку на додану вартість <...> забезпечити доопрацювання АРМу "Система приймання та обробки податкової звітності платників податків" у частині формування переліку платників податку на додану вартість, які за результатами звітного періоду допустили різке збільшення податкового кредиту.

Термін - до 1 березня 2010 року.*

5. Робочій групі ДПА України, створеній згідно з наказом ДПА України від 09.10.2009 р. N 544, забезпечити відпрацювання проблемних питань щодо упередження необґрунтованого формування податкового кредиту у значних розмірах.

6. Головам державних податкових адміністрацій в АР Крим, областях, мм. Києві та Севастополі забезпечити:

6.1. проведення виробничих нарад із підпорядкованими органами державної податкової служби щодо налагодження контролю за дотриманням структурними підрозділами положень Регламенту.

Термін - тиждень;*

6.2. ефективне відпрацювання підпорядкованими органами державної податкової служби платників податку на додану вартість, які допускають різке збільшення податкового кредиту, відповідно до Регламенту.

Термін - постійно;*

6.3. закріплення відповідальних осіб за здійсненням контролю на кожній стадії відпрацювання платників податку на додану вартість, які допускають різке збільшення податкового кредиту.

Термін - тиждень;*

6.4. проведення інвентаризації податкової звітності з податку на додану вартість за звітні періоди - січень - листопад 2009 року, виявлення платників податку на додану вартість, які допустили різке збільшення податкового кредиту, та вжиття заходів щодо відпрацювання податкового кредиту відповідно до Регламенту.

Термін - до 1 квітня 2010 року;*

6.5. моніторинг результатів відпрацювання платників податку на додану вартість, які допускають різке збільшення податкового кредиту, та щомісячне надання інформації Департаменту адміністрування податку на додану вартість (стосовно фізичних осіб - Департаменту оподаткування фізичних осіб) (у частині результатів перевірочної роботи) Департаменту податкового контролю юридичних осіб.

Термін - до 7-го числа місяця,
наступного за звітним;*

6.6. інвентаризацію сум залишків від'ємного значення попереднього податкового періоду (рядки 24 - 26 податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 року) та надання узагальнених результатів Департаменту адміністрування податку на додану вартість (стосовно фізичних осіб - Департаменту оподаткування фізичних осіб) згідно з Додатком.

Термін - до 1 березня 2010 року;*

6.7. завершення перевірок залишків сум від'ємного значення за наслідками інвентаризації.

Термін - перше півріччя 2010 року.*

Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.

*

Голова*
С. Буряк*

Сегодня получил от них письмецо с требованием "предоставить документы" за январь этого года... Кроме полученных и выданных НН с реестрами, под термином "прочие" хотят видеть все остальное. По сути, получается полноценная проверка отдельно взятого месяца. Думаю, письменно, деликатно отказать, но, интересно, не будет ли меня под офисом ждать батальон налоговой милиции после этого.
P.S. был сегодня в их отделе в Суворовской - работает мобильная группа с передвижным оборудованием, ни одного знакомого лица - видимо, действительно, отправляют из Киева...

[auditor_ya]

Кто-нибудь уже встречался с новой фишкой от ГНАУ, содержащейся в приказе

  Показать скрытый текст

Письмо №34

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАКАЗ

від 25 січня 2010 року N 34

Про організацію комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість

З метою поліпшення ефективності роботи органів державної податкової служби щодо упередження необґрунтованого формування податкового кредиту у значних розмірах та забезпечення належної координації роботи підрозділів оподаткування юридичних та фізичних осіб, податкового контролю юридичних осіб, податкової міліції, керуючись підпунктом 1 пункту 4 Положення про Державну податкову адміністрацію України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 26 травня 2007 року N 778, наказую:

1. Затвердити Регламент комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з податку на додану вартість (далі - Регламент), що додається.

2. Департаментам адміністрування податку на додану вартість <...>, оподаткування фізичних осіб <...>, контролю за відшкодуванням податку на додану вартість <...>, податкового контролю юридичних осіб <...>, Головному управлінню податкової міліції <...> забезпечити організацію роботи підпорядкованих підрозділів регіональних ДПА щодо виконання вимог Регламенту.

Термін - постійно.*

3. Департаментам адміністрування податку на додану вартість <...>, оподаткування фізичних осіб <...>:

3.1. забезпечити моніторинг задекларованих у обсягах 1 млн. грн. (для фізичних осіб - 100 тис. грн.) та більше сум податкового кредиту платників податку на додану вартість, які за поточний звітний період допустили різке збільшення (більше 10 млн. грн. або в два і більше разів) від попереднього звітного (податкового) періоду податкового кредиту;

3.2. за результатами моніторингу (за потреби) здійснювати перегляд критерію відбору платників податку на додану вартість, які допускають різке збільшення податкового кредиту.

4. Департаментам інформаційно-аналітичного забезпечення процесів оподаткування <...>, адміністрування податку на додану вартість <...> забезпечити доопрацювання АРМу "Система приймання та обробки податкової звітності платників податків" у частині формування переліку платників податку на додану вартість, які за результатами звітного періоду допустили різке збільшення податкового кредиту.

Термін - до 1 березня 2010 року.*

5. Робочій групі ДПА України, створеній згідно з наказом ДПА України від 09.10.2009 р. N 544, забезпечити відпрацювання проблемних питань щодо упередження необґрунтованого формування податкового кредиту у значних розмірах.

6. Головам державних податкових адміністрацій в АР Крим, областях, мм. Києві та Севастополі забезпечити:

6.1. проведення виробничих нарад із підпорядкованими органами державної податкової служби щодо налагодження контролю за дотриманням структурними підрозділами положень Регламенту.

Термін - тиждень;*

6.2. ефективне відпрацювання підпорядкованими органами державної податкової служби платників податку на додану вартість, які допускають різке збільшення податкового кредиту, відповідно до Регламенту.

Термін - постійно;*

6.3. закріплення відповідальних осіб за здійсненням контролю на кожній стадії відпрацювання платників податку на додану вартість, які допускають різке збільшення податкового кредиту.

Термін - тиждень;*

6.4. проведення інвентаризації податкової звітності з податку на додану вартість за звітні періоди - січень - листопад 2009 року, виявлення платників податку на додану вартість, які допустили різке збільшення податкового кредиту, та вжиття заходів щодо відпрацювання податкового кредиту відповідно до Регламенту.

Термін - до 1 квітня 2010 року;*

6.5. моніторинг результатів відпрацювання платників податку на додану вартість, які допускають різке збільшення податкового кредиту, та щомісячне надання інформації Департаменту адміністрування податку на додану вартість (стосовно фізичних осіб - Департаменту оподаткування фізичних осіб) (у частині результатів перевірочної роботи) Департаменту податкового контролю юридичних осіб.

Термін - до 7-го числа місяця,
наступного за звітним;*

6.6. інвентаризацію сум залишків від'ємного значення попереднього податкового періоду (рядки 24 - 26 податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2009 року) та надання узагальнених результатів Департаменту адміністрування податку на додану вартість (стосовно фізичних осіб - Департаменту оподаткування фізичних осіб) згідно з Додатком.

Термін - до 1 березня 2010 року;*

6.7. завершення перевірок залишків сум від'ємного значення за наслідками інвентаризації.

Термін - перше півріччя 2010 року.*

Контроль за виконанням наказу залишаю за собою.

*

Голова*
С. Буряк*

Сегодня получил от них письмецо с требованием "предоставить документы" за январь этого года... Кроме полученных и выданных НН с реестрами, под термином "прочие" хотят видеть все остальное. По сути, получается полноценная проверка отдельно взятого месяца. Думаю, письменно, деликатно отказать, но, интересно, не будет ли меня под офисом ждать батальон налоговой милиции после этого.
P.S. был сегодня в их отделе в Суворовской - работает мобильная группа с передвижным оборудованием, ни одного знакомого лица - видимо, действительно, отправляют из Киева...

столкнулись, документы это еще "нормально", а к нам на три предприятия пришли инвентаризацию делать, задекларированного НДСа по остаткам товаров.
пока отправили гулять, попросили письменно всё оформить.
других два предприятия "типа" не нашли по адресу, снова снимаем этот "стан"

[Танюша ТТ]

Сегодня получил от них письмецо с требованием "предоставить документы" за январь этого года... Кроме полученных и выданных НН с реестрами, под термином "прочие" хотят видеть все остальное. По сути, получается полноценная проверка отдельно взятого месяца.

столкнулись, документы это еще "нормально", а к нам на три предприятия пришли инвентаризацию делать, задекларированного НДСа по остаткам товаров.

А что , в этим предприятиях наблюдалось резкое увеличение возмещения ? или - так просто под роздачу попали ?

[Dominion]

А что , в этим предприятиях наблюдалось резкое увеличение возмещения ? или - так просто под роздачу попали ?

У меня нет возмещения. Просто, более чем на 1млн. вырос задекларированный налоговый кредит п.17 декларации, симметрично выросли и обязательства, только их обязательства не волнуют.

столкнулись, документы это еще "нормально", а к нам на три предприятия пришли инвентаризацию делать, задекларированного НДСа по остаткам товаров.
пока отправили гулять, попросили письменно всё оформить.
других два предприятия "типа" не нашли по адресу, снова снимаем этот "стан"

С таким мероприятием, вообще, сталкиваться не приходилось. Видимо ИБД от местных...
По своему - решил, что будем письменно объяснять незаконность "проверки" и отказывать. Интересно, что, кроме своего письма-приказа ссылаются на ч.6 ст. 11.1 ЗУ "О налоговой службе" где перечислены все 9 оснований для внеплановой проверки. Видимо так, для солидности.

[Белая птица]

Нужна консультация.
Фирма на ЕН 10%. Сфера деятельности - посреднические услуги по продаже авиабилетов, туристических продуктов. Доход - комиссионное вознаграждение. Когда расчет наличыми, проблем не возникает, т.к. в кассу приходуется только комис.вознаграждение. А вот как быть с безналом? Не захочет ли налоговая считать доходом всю сумму,поступившую на р\счет?

[audit_n]

Нужна консультация.
Фирма на ЕН 10%. Сфера деятельности - посреднические услуги по продаже авиабилетов, туристических продуктов. Доход - комиссионное вознаграждение. Когда расчет наличыми, проблем не возникает, т.к. в кассу приходуется только комис.вознаграждение. А вот как быть с безналом? Не захочет ли налоговая считать доходом всю сумму,поступившую на р\счет?

нет, не захочет. а с налом Вы лихо придумали, только неправильно и штрафоопасно.

[Белая птица]

нет, не захочет. а с налом Вы лихо придумали, только неправильно и штрафоопасно.

Почему? Мы от имени клиента покупаем для него проездные документы. Он нам за это комис.вознаграждение.

И в продолжение предыдущего вопроса. Для обложения единым налогом - комиссионное вознаграждение. А в объем полученной выручки идет вся сумма? Я это поняла из письма ДПА от 06.07.2006 № 12710\7\16-1517.

[Ксения2301]

Вопрос: человек уехал в загранкомандировку на 14 дней, но в силу обстоятельств остался там на дольше (60 дней). как законно можно ему передать деньги? (суточные)

[audit_n]

Почему? Мы от имени клиента покупаем для него проездные документы. Он нам за это комис.вознаграждение.

а что,разве для того, чтобы от имени клиента купить эти самые билеты клиент не должен Вас наделить деньгами для покупки билетов, а Вы не должны полученные деньги оприходовать? штраф в 5-кратном размере.

И в продолжение предыдущего вопроса. Для обложения единым налогом - комиссионное вознаграждение. А в объем полученной выручки идет вся сумма? Я это поняла из письма ДПА от 06.07.2006 № 12710\7\16-1517.

это, наверное, какое-то сильно устаревшее письмо, посмотрите, есть

  Показать скрытый текст

это

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 18.12.2009 р. N 15700/5/15-0116

Державна податкова адміністрація України розглянула лист Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від … щодо оподаткування єдиним податком виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) суб'єктів малого підприємництва - юридичних осіб, які здійснюють комісійну торгівлю, надають експедиторські, брокерські, агентські послуги, і повідомляє.

Відповідно до статті 1 Указу Президента України від 03.07.98 N 727/98 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" виручкою від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) вважається сума, фактично отримана суб'єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).

Кошти, які надходять на розрахунковий рахунок платників єдиного податку, які здійснюють комісійну торгівлю, надають експедиторські, брокерські, агентські послуги, є транзитними і вони не мають права власності на такі кошти.

Таким чином, оподаткуванню підлягає виручка, яка належить вищезазначеним суб'єктам підприємницької діяльності від реалізації ними своєї продукції (товарів, робіт, послуг). Тому суб'єкти малого підприємництва - юридичні особи, які здійснюють комісійну торгівлю, надають експедиторські, брокерські, агентські послуги, повинні включати до бази оподаткування єдиним податком лише суми комісійної (агентської) винагороди, отримані від здійснення таких видів діяльності.

З метою визначення права перебування на спрощеній системі оподаткування, обліку та звітності суб'єкти малого підприємництва, які здійснюють комісійну торгівлю, надають експедиторські, брокерські та агентські послуги, повинні враховувати надходження коштів у вигляді комісійної (агентської) винагороди, отриманої від здійснення таких видів діяльності, на розрахунковий рахунок та/або в касу без урахування коштів, що є транзитними і на які ці суб'єкти не мають права власності.


Заступник Голови О. М. Любченко

Вопрос: человек уехал в загранкомандировку на 14 дней, но в силу обстоятельств остался там на дольше (60 дней). как законно можно ему передать деньги? (суточные)

перевести безналом: карточка etc.

[Ксения2301]

перевести безналом: карточка etc.

Если нет карточки? и в какой валюте переводить?