Отвечаем на вопросы по экономике, бухгалтерии и ведению бизнеса

[audit_n]

Значит, с увеличением официальной заработной платы, а , следовательно, и удержанным с моей з/п налогом, размер компенсации за 2006 год должен быть выше размера компенсации за предыдущий (2005)?

ОДНОЗНАЧНО!

[laura]

В законе говорится о возможности отнесения на валовые затраты компенсации за обучения работника в пределах 3% от фонда оплаты труда. Предполагается фонд оплаты труда всего предприятия...

Dominion, а если на предприятии работают несколько обучающихся, то компенсация в размере 3% ФОТ положена каждому, или делится на всех?

И еще: в какой сумме может компенсировать затраты на обучение работника предприятие-единоналожник?

И не могли бы Вы указать, согласно какому Закону или Постановлению проводятся все эти операции, и где можно с ним ознакомиться?

Заранее благодарю.

[Dominion]

Компенсация в пределах 3% от ФОТ за отчетный период "делится на всех" Строго говоря, компенсировать можно и большую сумму, но на валовые затраты относится в пределах 3% от ФОТ за отчетный период...
Закон о налогообложении прибыли пп. 5.4.2. - Затраты двойного назначения.
Относительно 10% единоналожника - думаю, можно компенсировать в любом количестве... на сумму налогов это все равно не повлияет... Но это навскидку только.

[audit_n]

Компенсация в пределах 3% от ФОТ за отчетный период "делится на всех" Строго говоря, компенсировать можно и большую сумму, но на валовые затраты относится в пределах 3% от ФОТ за отчетный период...
Закон о налогообложении прибыли пп. 5.4.2. - Затраты двойного назначения.
Относительно 10% единоналожника - думаю, можно компенсировать в любом количестве... на сумму налогов это все равно не повлияет... Но это навскидку только.

Навскидка абсолютно верная. В данном случае желательно только не перебарщивать в смысле НДФЛ. Необходимая цитата из соответствующего Закона:

"4.3. Доходи, які не включаються до складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу

До складу загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи (що не підлягають відображенню в його річній податковій декларації):
...

4.3.20. сума, сплачена працедавцем на користь закладів освіти у рахунок компенсації вартості підготовки чи перепідготовки платника податку - найманої особи за профілем діяльності чи загальними виробничими потребами такого працедавця, але не вище розміру суми, визначеної у підпункті 6.5.1 пункту 6.5 статті 6 цього Закону, у розрахунку на кожний повний чи неповний місяць підготовки чи перепідготовки такої найманої особи.

Якщо така наймана особа припиняє трудові відносини з таким працедавцем впродовж такого навчання або до закінчення другого календарного року від року, в якому закінчується таке навчання, то сума, сплачена у компенсацію вартості такого навчання, прирівнюється до додаткового блага, наданого такій найманій особі протягом року, на який припадає таке припинення трудових відносин, та підлягає оподаткуванню у загальному порядку"

[laura]

Скажите, а какие документы должен предоставить учащийся сотрудник для того, чтобы возмещение затрат на образование можно было оформить в законном порядке? И, в свою очередь, какими документами оно оформляется (приказ, решение учредителя, договор и т.п.)? Какова процедура?

[audit_n]

Скажите, а какие документы должен предоставить учащийся сотрудник для того, чтобы возмещение затрат на образование можно было оформить в законном порядке? И, в свою очередь, какими документами оно оформляется (приказ, решение учредителя, договор и т.п.)? Какова процедура?

Терминология Апельсинки Вас, видимо, "заблудила".

1) Она говорила о налоговом кредите на образование по Закону о НДФЛ, который предоставляет физлицу - плательщику налога государство.

2) Доминион, Вы, а теперь и я уже говорим о расходах юридического лица, то бишь никакие документы сотрудник не предоставляет, а юрлицо подписывает контракт с учебным заведением и по нему платит заведению денюшки.

[laura]

Терминология Апельсинки Вас, видимо, "заблудила".

Похоже на то.
Сформулирую вопрос по другому: Я учусь и работаю. Учусь, естественно, за свой счет. Что мне надо сделать для того, чтобы мне возместили, полностью или частично, стоимость обучения. И кто это должен делать (государство, предприятие, или оба?)

[Апельсинка]

Похоже на то.
Сформулирую вопрос по другому: Я учусь и работаю. Учусь, естественно, за свой счет. Что мне надо сделать для того, чтобы мне возместили, полностью или частично, стоимость обучения. И кто это должен делать (государство, предприятие, или оба?)

Для этого надо прийти в налоговую со след пакетом документов:
1) паспорт;
2) справка о получении идентификационного кода;
3) договор с ВУЗом;
4) квитанции об оплате за обучение за прошедший год;
5) справка с места работы установленного образца (могу уточнить какого) о начисленной з/п и стянутых налогах за соответствующий период;
6) номер счета банка, на кот. будет осуществлен перевод компенсации.

Все предъявляемые документы должны быть на имя того, кто заключал контракт с ВУЗом

Компенсацию производит государство. Как писал audit_n, возвращает дважды оплаченный Вами налог. Если и есть какие-то схемы по возмещению стоимости обучения предприятием, то я их не знаю.

[laura]

Для этого надо прийти в налоговую со след пакетом документов:
1) паспорт;
2) справка о получении идентификационного кода;
3) договор с ВУЗом;
4) квитанции об оплате за обучение за прошедший год;
5) справка с места работы установленного образца (могу уточнить какого) о начисленной з/п и стянутых налогах за соответствующий период.

Все предъявляемые документы должны быть на имя того, кто заключал контракт с ВУЗом

Вопросы:
1. Уточните, пожалуйста, за какой именно период надо предоставить справку о зарплате?
2.В какой именно отдел налоговой надо обращаться?
3.Можно ли получить компенсацию расходов на обучение за предыдущие годы?
4.Что происходит после предоставления всех необходимых документов?

[audit_n]

1. За тот, за который хотите получить налоговый кредит
2. Физлиц
3. Теоретически - это вероятно
4. Заполняется декларация о доходах с заявой о налоговом кредите. Если всё в порядке - ловите денюшку на своём счёте.

[Апельсинка]

1. Уточните, пожалуйста, за какой именно период надо предоставить справку о зарплате?

За прошедший год.

2.В какой именно отдел налоговой надо обращаться?

Уточню и завтра напишу. Но мой Вам совет: ищите там знакомых, иначе Ваш ждет такая волокита, что и компенсации не захочется.

3.Можно ли получить компенсацию расходов на обучение за предыдущие годы?

Нет, только за прошедший год. И только в том случае, если и квитанции об оплате и семестры, за кот. производилась оплата, относятся к прошедшему году. Т.е. если в прошлом году Вы учились на 1 курсе и оплатили за обучение на 5 лет вперед, то компенсируют Вам расходы только за тот семестр(ы), который(е) относился к прошлому году и по остальным Вы компенсацию теряете навечно. Или если за семестр прошлого года Вы оплатили в позапрошлом году, то тоже Вам в налоговой скажут: "До свидания"

4.Что происходит после предоставления всех необходимых документов?

После предоставления всех необходимых документов работниками налоговой производится расчет размера компенсации и соответствующая сумма через некоторое время поступает на Ваш банковский счет.

[laura]

1. За тот, за который хотите получить налоговый кредит

А считать следует по учебным годам или же по календарным?

3. Теоретически - это вероятно

А практически? Что для этого надо сделать?

4. Заполняется декларация о доходах с заявой о налоговом кредите.

А формы 1-ДФ от предприятия-работодателя для подтверждения начисленных зарплат и удержанных налогов не будет достаточно?

Если всё в порядке - ловите денюшку на своём счёте.

То есть, надо еще открыть для этого счет в банке, я правильно поняла?

[Апельсинка]

А считать следует по учебным годам или же по календарным?

По календарным

То есть, надо еще открыть для этого счет в банке, я правильно поняла?

Да (см. п. 6 пакета документов для налоговой)

[audit_n]

а) Закон предусматривает также и получение денег почтовым переводом.

б)Нагловики говорят, что Закон о НДФЛ предусматривает, что налоговый кредит возвращается в течение одного года, следующего за отчётным. Но более старший закон 2181 устанавливает 1095 дней срок исковой давности по налогам.

[Апельсинка]

Уточнила. В налоговой производят расчет налогового кредита не на основании закона "О налоге на доходы физлиц". Письмо ГНАУ (какое? - неизвестно, пока в сети не нашла) им закон. Согласно ему налоговики рассчитывают компенсацию след. образом:

<налоговый кредит> = <подоходный налог за расчетный год> - (<з/п за р. г.> - <расходы на обучение за р. г.>)*0,13

[Кузька]

Уточнила. В налоговой производят расчет налогового кредита не на основании закона "О налоге на доходы физлиц". Письмо ГНАУ (какое? - неизвестно, пока в сети не нашла) им закон. Согласно ему налоговики рассчитывают компенсацию след. образом:

<налоговый кредит> = <подоходный налог за расчетный год> - (<з/п за р. г.> - <расходы на обучение за р. г.>)*0,13

Это?

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 13.04.2007 р.*
N 1813/С/17-0715,*
**
N 7494/7/17-0717*

Державна податкова адміністрація України розглянула ваш лист <...> щодо порядку проведення розрахунку сум до повернення з бюджету у зв'язку з реалізацією платником податку права на податковий кредит і повідомляє.

Згідно з підпунктом 5.1.1 п. 5.1 ст. 5 Закону України від 22.05.2003 р. N 889 "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон) платник податку за наслідками звітного податкового року має право на податковий кредит. Податковий кредит - це сума (вартість) витрат, фактично понесених платником податку - резидентом протягом звітного податкового року, в тому числі у зв'язку з оплатою вартості середньої професійної або вищої форми навчання такого платника податку, іншого члена його сім'ї першого ступеня споріднення (чоловік, дружина, діти), на суму яких дозволяється зменшення суми його загального річного оподатковуваного доходу.

При цьому Законом встановлено обмеження щодо неперевищення сум нарахованого платником податку податкового кредиту понад суму загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом року як заробітна плата. Згідно із визначенням поняття "заробітна плата", даним у частині "д" п. 1.3 ст. 1 Закону, заробітна плата - це доходи, нараховані (виплачені, надані) внаслідок здійснення платником податку трудової діяльності на території України від працедавця. Таким чином, Закон визначає обмеження суми нарахованого податкового кредиту саме по відношенню нарахованого загального оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати.

Щодо зменшення суми нарахованої заробітної плати на суми відрахувань до соціальних фондів, передбаченого п. 3.5 ст. 3 Закону, то ця норма Закону застосовується виключно при визначенні об'єкта оподаткування податком з доходів фізичних осіб при нарахуванні заробітної плати. Крім того, згідно зі ст. 6 Закону, об'єкт оподаткування, визначений відповідно до п. 3.5 ст. 3 Закону, може зменшуватися ще й на податкову соціальну пільгу.

Поряд з цим, у ст. 5 Закону, яка регламентує порядок нарахування податкового кредиту, норми, аналогічні п. 3.5 ст. 3 та ст. 6 Закону, відсутні.

Крім того, при нарахуванні податкового кредиту Закон передбачає застосування інших, не пов'язаних з нарахуванням заробітної плати критеріїв, зокрема, документально підтверджених витрат.

Таким чином, Законом встановлено окремі, не пов'язані між собою, порядки щодо визначення об'єкта оподаткування при нарахуванні заробітної плати та щодо нарахування податкового кредиту. При цьому Законом передбачено лише порівняння розміру (суми) податкового кредиту з розміром (сумою) нарахованого доходу платника податку у вигляді заробітної плати.

Крім зазначеного, слід додати, що оскільки Закон надає право на податковий кредит всім платникам податку, незалежно від розміру їх доходу (заробітної плати), то зазначений підхід у прийнятті за основу при розрахунку саме нарахованої заробітної плати відповідає принципу рівності всіх платників податку, незалежно користувалися вони протягом року податковою соціальною пільгою чи ні, та які розміри внесків до соціальних фондів були проведені із їх заробітної плати.

Тобто, виходячи з норм Закону, податковий кредит - це сума витрат, на яку зменшується загальна сума нарахованої платнику податку протягом звітного року заробітної плати. Вже після зазначеного зменшення з решти суми провадиться перерахунок податкових зобов'язань (податку до повернення).

Що стосується безпосередньо Розрахунку суми податку з доходів фізичних осіб, яка підлягає поверненню платнику податку у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту, то його застосування для цілей податкового кредиту разом із застосуванням форми річної податкової декларації, встановленої Декретом КМУ "Про прибутковий податок з громадян", у 2004 році узгоджено з Комітетом Верховної Ради України з питань фінансів і банківської діяльності.

При цьому ДПА у м. Києві доручається посилати проведення роз'яснювальної роботи серед платників податку міста з питань податкового кредиту, зокрема, щодо порядку проведення розрахунку сум до повернення з бюджету у зв'язку з реалізацією платником податку права на податковий кредит.

*

Заступник Голови*
С. Лекарь*

[Serg]

Дамы и господа, разрешите, пожалуйста, задать свои вопросы повторно, а то они оказались в самом низу страницы и не получили ответов.

Когда-то спрашивал, хочу уточнить:

предполагается, что я могу стать семейным врачем в госструктурах-понятно, что буду оказывать дополнительные услуги.

В связи с этим-думаю, что нужно получить свидетельство как СПД-физлицо и перейти на единый налог (по медицине-вроде 90 грн в месяц).
Прошу уточнить-нужно ли?

Вопросы:
1) могу ли я оказывать дополнительно ПЛАТНЫЕ медуслуги по основному месту работы (грубо говоря, сам померять "сахар", а не посылать в лабораторию)?

2) для получения свидетельства СПД и перехода на ЕН нужно ли Лицензия Минздрава или достаточно моего диплома (или ничего медицинского не нужно) и нужен ли договор об аренде какого-то помещения?

3) может ли гос. мед. учреждение возражать, если я буду оказывать платные медуслуги на их территория (взаимоотношения с главврачем будут регулироваться отдельно) и законно ли это?

4) как мы обсуждали, понятия "взятка" и "коррупция" к простому врачу неприменимы (если не касается больничных). Или не так?

Заранее спасибо за ответы.

[Dominion]

По п. 2 Чтобы стать СПД физлицом необходимо только желание, оплата за регистрацию и правильно поданные заявления в отдел государственных регистраторов на Старицкого 10а
По п.3 Медучреждение является собственностью (в Вашем случае, видимо - государства). От имени государства его собственностью распоряжается фонд госимущества. Так что Вам понадобится некий договор, дающий Вам право использовать часть государственной собственности (например договор аренды помещения). Со стороны государства договор подпишет представитель фонда госимущества или уполномоченное лицо.
по п. 1 Думаю можете, в том случае, если Вы параллельно являетесь СПД физлицом и осуществляете эту деятельность по месту работы с учетом того, что я написал выше по п.3
по п. 4 Чтобы определиться со взяткой нужно понимать, во-первых:
Службовими особами є особи, які постійно чи тимчасово здійснюють функції представників влади, а також обіймають постійно чи тимчасово на підприємствах, в установах чи організаціях незалежно від форми власності посади, пов'язані з виконанням організаційно-розпорядчих чи адміністративно-господарських обов'язків, або виконують такі обов'язки за спеціальним повноваженням.

В статье Уголовного Кодекса украины идет речь о "Даче взятки" формулировка там такая:
Одержання службовою особою в будь-якому вигляді хабара за виконання чи невиконання в інтересах того, хто дає хабара, чи в інтересах третьої особи будь-якої дії з використанням наданої їй влади чи службового становища

Соответственно, обвинить в получении взятки можно лишь лицо, обладающее признаками "службової особи"...

[Serg]

Спасибо.

Какой-то юрист мне сказал, чтобы получить ЕН по медицине-нужна лицензия минздрава.
Любая или там должна быть моя фамилия (или не нужно, или достаточно диплома с сертификатом)?

А если "дополнительные" услуги оказываются преимущественно на дому-нужен ли договор аренды?

Я понял, обвинения во "взятке" и "коррупции" не грозят.
Но есть такое дело, как "незаконное предпринимательство"...

Как его отличить от "благодарности" за работу?

[audit_n]

1) Вот как раз про энто самое предпринимательство я Вам отвечал тут: https://forumodua.com/showpost.php?p=1144739&postcount=216

2) Наличие/отсутствие лицензии прямого отношения к выдаче/не выдаче Вам свидетельства плательщика единого налога, конечно, не имеет, однако, вероятно некие юристы с налоговиками взаимообоюдно пекутся об отсутствии у Вас проблем с незаконной предпринимательской деятельностью, ибо лицензия на медпрактику должна быть конкретно у того, кто практикой занимается, а не у друга/соседа/дяди.

3) Относительно наличия/отсутствия договора аренды - лицензионные условия утв. Приказом Госкомпредпринимательства и Минздрава 16.02.2001 № 38/63, говорят такое:

"...Господарська діяльність з певних видів медичної практики здійснюється суб'єктами господарювання на підставі ліцензії та за наявності:

приміщень, що відповідають установленим санітарним нормам і правилам; відповідність приміщень цим нормам засвідчується висновком закладу державної санітарно-епідеміологічної служби (за місцем провадження діяльності);

приладів, обладнання, оснащення відповідно до Табеля оснащення виробами медичного призначення лікувальних та діагностичних кабінетів амбулаторно-поліклінічних закладів, стаціонарних відділень лікарень (далі - Табель оснащення), що затверджується МОЗ України"

т.е. если для Вашего вида оно надо, то никуда не деться...

4) Лично я бы не использовал государственное или коммунальное имущество в личных целях (пусть даже и с благородной целью помощи больным, ОДНАКО - за деньги) без соответствующего на то договора.