“Фиктивные” фирмы широко используются в схемах организации работы субъектов предпринимательской деятельности и могут применяться для разных незаконных финансовых операций, разворовывание активов предприятий и минимизации платежей в бюджет, которые можно разделить на два основных этапа:
1. Выведение денежных средств в “теневой” сектор экономики.
2. Легализация средств, полученных незаконным путем.
К первому этапу можно отнести следующие варианты использования “фиктивных” структур в организации схем товарно-денежных потоков:
a) псевдоприобретение у «фиктивных» фирм разного рода товаров (услуг). На самом деле никакой купли товаров (услуг) не происходит - осуществляются лишь бестоварные операции, которые оформляются только на бумаге. При этом реальными предприятиями искусственно завышаются валовые расходы по налогу на прибыль и налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость. Денежные средства, которые перечисляются в адрес “фиктивных” фирм, в дальнейшем конвертируются в денежную наличность, и неофициально возвращаются (с дисконтом 5-7%) должностным лицам реально существующего предприятия.
b) искусственное завышение цены на товары, которые покупаются. При этом фактически товары покупаются реальным предприятием неофициально за наличный расчет, а официально, по бухгалтерской документации, приход товаров отображается от “фиктивных” предприятий по завышенным ценам. В результате этого реальное предприятие необоснованно завышает валовые расходы и налоговый кредит.
c) искусственное занижение стоимости реализованных товаров. При этом фактически товары реализуются неофициально за наличный расчет, официально же реализация товаров оформляется в адрес “фиктивного” предприятия по заниженным ценам. В результате реальное предприятие необоснованно занижает валовые доходы по налогу на прибыль и налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость.
Социальные закладки