Тема: FAQ: СПД (физлицо)

Закрытая тема
Показано с 1 по 13 из 13
  1. Вверх #1
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78

    По умолчанию FAQ: СПД (физлицо)

    Оговорка: Эта информация не предназначена, для того чтобы заменить консультацию грамотного/профессионального специалиста (аудитора, бухгалтера, юриста). Она предоставляется только в образовательных целях. Вы несете полную ответственность за то, как решите использовать эту информацию.

    подборка ответов и материалов auditor_ya при содействии audit_n

    1. Как и где зарегистрироваться предпринимателем? Что необходимо для этого заполнять, куда обращаться?

    Для этого необходимо обратиться в Отдел государственных регистраторов исполнительного комитета Одесского городского совета

    2. Может ли иностранец зарегистрироваться предпринимателем и/или единоналожником?

    Да, иностранец при соблюдении определенных условий (см консультации 1 и 2) может стать предпринимателем и выбрать единый налог (это же подтверждает и ГНСУ в письме от 11.01.2012 г. N 718/7/17-1217)

    3. Какую группу единого налога мне выбрать? Под какую группу подпадает мой вид деятельности? Какие есть ограничения для определенных групп?



    4. Кто не может быть плательщиками единого налога?

    Детальнее см п. 291.5 НКУ

    5. От каких обязательных налогов и сборов освобождены плательщики единого налога?

    Налоги и другие платежи, которые заменяет уплата единого налога см. в нижеприведенной сравнительной таблице:


    6. Как перейти на единый налог?

    1. “Свежезарегистрированный” предприниматель согласно пп. 298.1.2 НКУ может подать заявление до окончания месяца, в котором состоялась государственная регистрация, и считается плательщиком единого налога с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором выписано свидетельство плательщика единого налога. При этом за период нахождения на общей системе (до месяца начала применения единого налога, необходимо отчитаться в 40/60-дневный срок с момента окончания квартала/года в зависимости от группы единого налога - подать, помимо декларации единоналожника, декларацию о доходах физлица)

    2. Согласно пп. 298.1.4. НКУ предприниматель, который уже является плательщиком других налогов и сборов (общая система и т.п.), может принять решение о переходе на упрощенную систему налогообложения один раз в течение календарного года путем представления заявления в орган ГНСУ не позже чем за 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала.

    Также для этого необходимо подать расчет дохода за предыдущий календарный год, предшествующий году перехода на упрощенную систему налогообложения (приказ Минфина от 20.12.2011 г. № 1675)

    Другие требования органов ГНСУ о предоставлении “вытягов” и прочих документов, справок являются незаконными и/или необоснованными. С учетом правил игры в нашей стране, возможно иногда имеет смысл выполнять незаконные требования нагловиков, решать конечно же вам.

    7. Необходимо ли ежегодно переходить на единый налог (получать ежегодно новое свидетельство плательщика единого налога)?

    Согласно п. 299.3 НКУ свидетельство теперь является бессрочным, то есть действует с момента выдачи до момента его аннулирования. Согласно п. 299.5 НКУ свидетельство выдается бесплатно в течение 10 календарных дней со дня подачи заявления непосредственно субъекту хозяйствования или уполномоченному им лицу (“свежезарегистрированным” предпринимателям выдается в день подачи заявления о переходе на единый налог согласно п. 299.6 НКУ) и не подлежит передаче другим лицам для использования в их хозяйственной деятельности. Получение Свидетельства теперь не связывается, как это было ранее, с предварительной уплатой аванса по единому налогу.

    8. В какие сроки необходимо отчитываться плательщикам единого налога?

    1. Согласно п. 296.2 НКУ плательщики единого налога первой и второй группы подают декларацию плательщика единого налога в срок, установленный для годового налогового (отчетного) периода, в которой отображаются объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы, определенные пунктом 295.1 статьи 295 этого Кодекса.

    2. Согласно п. 296.3. НКУ плательщики единого налога третьей - шестой групп подают налоговую декларацию плательщика единого налога в сроки, установленные для квартального налогового (отчетного) периода.

      Показать скрытый текст
    собственно, сроки


    9. Как единщику отчитываться перед Пенсионным фондом (единый социальный взнос)?

    Детальнее смотри консультацию 1, 2. А также спецтему на форуме - Взнос по пенсионному для СПД.

    10. Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу налоговых деклараций единоналожников?

    120.1. Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки, збори податкових декларацій (розрахунків), -

    тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 170 гривень, за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.

    Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, -

    тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
    НО, возможность применения данной статьи для физлиц-предпринимателей 1-2 групп, является спорной, т.к. налоговая декларация единоналожника не в полной мере соответствует определению п. 46.1 НКУ, а именно на основании декларации не осуществляется начисление и/или уплата налоговых обязательств по единому налогу (кроме сумм, облагаемых 15% налогом).

    11. Какие ставки единого налога применяются в Одессе для плательщиков 1-й и 2-й группы?

    Одесским горсоветом установлены максимальные ставки (кроме инвалидов 1-2й групп и участников боевых действий из 1-й группы единщиков): для 1-й группы - 10% минзарплаты, а для 2-й группы - 20% минзарплаты, установленной на первое января каждого года.

    Таким образом, ставки единого налога в г. Одесса в 2012 году составят: 107,30 грн. для 1-й гр и 214,6 грн. для 2-й гр. ежемесячно. Следите за изменением размера минимальной зарплатки по состоянию на первое января в законе о государственном бюджете на следующий год!

    12. Каковы сроки уплаты единого налога?

    1. Согласно п. 295.1 НКУ плательщики единого налога первой и второй групп платят единый налог путем осуществления авансового взноса не позже 20 числа (включительно) текущего месяца.

    Например, за апрель 2012г. необходимо уплатить 20 апреля (крайний срок), за май 2012г. - 20 мая 2012г. и т.д.

    2. Согласно п. 295.3 НКУ плательщики единого налога третьей и четвертой групп платят единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока представления налоговой декларации за налоговый (отчетный) квартал.

    Т.е. предельные сроки уплаты для 3-й группы в 2012г. таковы:

    за 1-й кв 2012г. - 18 мая 2012г.

    за 2-й кв 2012г. - 17 августа 2012г.

    за 3-й кв. 2012г. - 19 ноября 2012г.

    за 4-й кв 2012г. - 19 февраля 2013г.

    13. Какие реквизиты для уплаты единого налога?

    Реквизиты опубликованы на официальном сайте ГНС в Одесской области.

    14. Какие штрафные санкции предусмотрены за неуплату (неперечисление) единого налога?
    122.1. Несплата (неперерахування) фізичною особою - платником єдиного податку, визначеною підпунктами 1 і 2 пункту 291.4 статті 291 цього Кодексу, авансових внесків єдиного податку в порядку та у строки, визначені цим Кодексом, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50 відсотків ставки єдиного податку, обраної платником єдиного податку відповідно до цього Кодексу.
    А для третьей группы все интереснее... См., в частности, ст. 123 НКУ

    Уплату штрафных санкций и пени необходимо осуществлять исключительно на основании письменных уведомлений-решений органов ГНС, а не по звонку инспектора.

    Суммы штрафов и пени, начисленные органом ГНС, уплачиваются по тем же кодам бюджетной классификации, по которым осуществляется зачисление соответствующих налогов и сборов.

    15. Как мне (плательщику единого налога) необходимо вести учет доходов и расходов?

    Вести учет доходов и расходов, единоналожники должны согласно ст. 296 НКУ, Порядка ведения книги учета доходов единщиков 1-3 групп (не плательщиков НДС) и Порядка ведения книги учета доходов единщиков 3 группы (плательщиков НДС) № 1637

    Книгу учета доходов ведут путем ежедневного отражения полученных доходов по итогам рабочего дня.
    В Книге отражается фактически полученная сумма дохода от осуществления деятельности с суммарным итогом за месяц, квартал, год, в частности, деньги, поступившие на текущий счет или полученные наличными, сумма задолженности, по которой истек срок исковой давности, фактически бесплатно полученные товары (работы, услуги). (письмо Минфина от 29.02.2012г.)

    Общий порядок заполнения книги для 1-2-й групп см в табл:


    Особенности заполнения книги учета доходов и расходов для плательщиков единого налога 3-й группы, которые являются плательщиками НДС почти такие же, как и предыдущей. Только в отличие от предыдущей, где отображаются данные о доходах, в книге учета доходов и расходов отображаюттакже данные о расходах. Кроме того данные о доходах и расходах отображают в книге без учета НДС.

    Книга содержит два раздела: «Доходы» но «Расходы».

    Раздел I «Доходы»

    Этот раздел книги учета доходов и расходов содержит такие же графы, как и книга учета доходов, и заполняется аналогично. Поэтому останавливаться отдельно на этом разделе не будем. Однако в отличие от предыдущей книги в графе 8 «Вид дохода» разделу I книги учета доходов и расходов могут отражаться только два вида дохода – доход, полученный:

    • при применении другого способа расчетов, чем отмечено в п. 292.1 в. 292 НКУ (в денежной форме, просрочена кредиторская задолженность, безвозмездно полученные товары, работы, услуги), например бартер;

    • от осуществления видов деятельности, которые не дают право применять упрощенную систему налогообложения.

    Раздел II «Расходы»

    В этом разделе отображаются понесенные расходы, в частности оплаченные приобретенные товары (работы, услуги), выплаченная заработная плата, оплаченный единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование и т.п. То есть расходы отображаются по дате списания средств с банковского счета предпринимателя или дате оплаты наличностью.



    (форма книги для 1-3 группы и форма книги для 3-й группы + НДС)

    См. также образец ведения/заполнения книги.

    Пример заполнения для 1-й и 2-й группы:


    16. Необходимо ли регистрировать книгу учета доходов и расходов на каждого работника, каждый вид деятельности, каждое место осуществления деятельности?

    Нет, в этом нет необходимости. НКУ и Порядок № 1637 не предусматривают регистрацию дополнительных книг учета доходов и расходов.

    17. Необходимо ли получать справку о трудовых отношениях единщика и наемного работника?

    Сейчас в этом нет необходимости. Действующие нормы НКУ не предусматривают данную справку, а Приказ 599, ранее её предусматривающий является недействительным.

    Наемный работник может выполнять свои обязанности без наличия данной справки.

    18. Можно ли вести записи о доходах и расходах единоналожника в “старой” книге учета доходов и расходов?

    До получения зарегистрированной новой книги можно вести записи в старой расчертив графы соответствующим образом, чтобы в дальнейшем перенести все, произведенные записи за период начиная с 01.01.12г. по текущий момент в новую книгу.

    Со вступлением в силу (с 01.01.12г.) изменений в НКУ относительно упрощенной системы налогообложения отменены Указ № 727, Порядок № 599 и Инструкция 12, которые предусматривали старую форму книги учета доходов и расходов.

    Поэтому, при проверках налоговые инспектора могут считать неоприходованными суммы, неотраженные в новых книгах.

    Ни в НКУ, ни в порядке № 1637 не предусмотрено что книгу для осуществления записей доходов и расходов необходимо применять только с даты регистрации.

    Но новую книгу необходимо зарегистрировать обязательно. Т.к. она не будет считаться зарегистрированной, если ведется в старой. Хотя штрафов за нерегистрацию нет. Но нагловики могут посчитать вообще отсутствие новой книги как таковой без её регистрации.

    Записи в Книге доходов должны начинаться с даты получения первого дохода в 2012-м году не зависимо от даты регистрации книги (согласно пп. 296.1.1 НКУ). И это не является нарушением ни НКУ, ни Порядка ведения Книги доходов.

    Кроме этого необходимо отметить, что старая книга ф.10 согласно п. 8 Порядка ведения Книги доходов сохраняется у предпринимателя в течение 3 лет с даты последней записи, т.е. не менее чем до 31 декабря 2014 года. Орган ГНС не имеет права забирать эту книгу у предпринимателя.
    Последний раз редактировалось audit_n; 17.06.2013 в 07:02.


  2. Вверх #2
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78

    По умолчанию продолжение...

    19. Что делать если дата регистрации книги отличается от даты начала занесения записей?

    Ничего. Штрафов за более позднюю регистрацию книги не предусмотрено. Главное чтобы все доходы и расходы за 2012г. были отражены в новой книге доходов и расходов единоналожника.
    20. Какой порядок внесения изменений в свидетельство плательщика единого налога (например, добавить/исключить виды деятельности, изменить налоговый адрес...)?

    Детальнее см в нижеприведенной таблице:


    Заявление подается по соответствующей форме.

    21. Как исправлять ошибки в книгах учета?

    Старую запись следует зачеркнуть и сделать новую. Новая исправленная запись заверяется подписью (и печатью при наличии) предпринимателя.

    22. Как и когда можно изменять группу плательщика единого налога? Как часто можно это делать?

    Порядок изменения группы плательщика единого налога для физических лиц – предпринимателей определен п. 293.8 НКУ.

    Так, плательщики единого налога первой группы, которые в календарном квартале превысили объем дохода, определенный для таких плательщиков в п. 291.4 НКУ, со следующего календарного квартала по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога второй или третьей группы, либо отказываются от применения упрощенной системы налогообложения. При этом такие плательщики к сумме превышения обязаны применять ставку единого налога в размере 15 % согласно п. 293.4 НКУ.

    Плательщики единого налога второй группы, превысившие в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный в п. 291.4 НКУ, в следующем налоговом (отчетном) квартале по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога третьей группы, либо отказываются от применения упрощенной системы налогообложения. При этом такие плательщики к сумме превышения также обязаны применить ставку единого налога в размере 15 % согласно п. 293.4 НКУ.

    Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором произошло превышение объема дохода.

    Таким образом, переход плательщиков единого налога из первой группы во вторую и далее в третью осуществляется не чаще, чем один раз в квартал.23. Могу ли я изменить группу плательщиков единого налога - с 3-й на 2-ю или со 2-й на 1-ю?


    К сожалению нормами НКУ не урегулирован данный переход. ГНСУ в своей консультации в ЕБН не разрешает такой переход.

    ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

    Питання: Чи може ФОП - платник ЄП протягом звітного року змінити групу платників ЄП з третьої групи на другу та з другої на першу?

    Відповідь: Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлено у главі 1 розділу XІV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями, відповідно до норм якої не передбачено змінювати протягом звітного року групу платників єдиного податку з третьої на другу та з другої на першу.
    В праве действует принцип диспозитивности - “всё что не запрещено, разрешено”. Такой переход в НКУ действительно не описан. Но не описан не равно запрещено. Т.е. логично предположить что можно осуществить в общем порядке, предусмотренном ст. 298 НКУ.

    Потому как, с учетом того что единый налог - "бессрочный", то с таким же "успехом" нельзя будет перейти и в следующем году, т.к. и в следующем году вы автоматом будете в 3/2-й группе.

    Если “баба яга” против, то остаётся вариант с отказом от ЕН и потом возвратом с нового календарного года (либо суд).

    Пы.Сы: На практике уже зафиксированы случаи перехода из 3-й во 2-ю, не смотря на фискальные разъяснения. Главное подавайте заявление.

    24. Применяют ли единоналожники регистраторы расчетных операций (РРО) - кассовые аппараты?

    Нет (ответ касается групп 1-3). Согласно п. 296.10 НКУ плательщики единого налога 1-3 групп освобождены от применения РРО.

    25. Какие существуют причины для аннулирования свидетельства плательщика единого налога?

    Детальнее см. в консультации.

    26. Переход (с единого) на общую систему налогообложения. Как теперь отчитываться?

    Согласно п. 177.5 НКУ декларация о доходах представляется раз в год, не позднее 9 февраля следующего года (ежеквартально не требуется подавать отчетность в ГНСУ).

    Согласно п.п. 177.5.2 НКУ созданные/зарегистрированные и перешедшие с упрощенной системы предприниматели отчитываются по результатам работы первого квартала в течение 40 дней с момента окончания квартала (в котором впервые стали на ОС), а затем только раз в год

    27. Как, когда (в каких случаях) и кому необходимо регистрироваться плательщиком НДС, находясь на упрощенной системе налогообложения?

    Плательщики единого налога, при превышении совокупных объемов поставки товаров, услуг (работ) за последние 12 календарных месяцев 300 тыс. грн., обязательной регистрации плательщиком НДС не подлежат. Обязательно должны зарегистрироваться плательщиками НДС плательщики единого налога 3-4 групп по ставке 3%. Это же подтверждает и ГНСУ в письме от 26.12.2011 г. N 8362/6/15-2316 и обобщающей консультации - Приказ ГНСУ № 131 от 20.02.12г.

    Плательщики единого налога при соблюдении условий (необходимых для добровольной регистрации ст 182 НКУ) могут зарегистрироваться плательщиками НДС добровольно.

    Детальнее см нижеприведенную таблицу:



    а также консультацию “Упрощенная система и НДС: новые возможности и новые обязанности

    28. Каким образом можно “приостановить” деятельность (находясь на едином налоге)?

    ГКУ, НКУ и Закон № 755-IV не содержат такого понятия как приостановление предпринимательской деятельности на некоторый срок по каким-либо причинам. (Письмо Госкомпредпринимательства от 03.03.2011 г. N 2341)

    Предприниматель на едином налоге может перейти на общую систему налогообложения. Согласно п. 298.2 НКУ для отказа от упрощенной системы налогообложения предприниматель не позже чем за 10 календарных дней до начала нового календарного квартала (года) подает в орган ГНСУ заявление.

    Либо физлицо-предприниматель может принять решение о прекращении предпринимательской деятельности.

    29. Я ФЛП, как мне оформить наемных работников?

    На форуме есть отдельная тема - оформление наемных работников у СПД

    30. Я хочу закрыть СПД. Как мне осуществить процедуру?

    На форуме есть отдельная тема - Закрытие СПД.
    Последний раз редактировалось audit_n; 26.04.2013 в 15:13.

  3. Вверх #3
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78

    По умолчанию продолжение...

    31. Может ли физлицо сдавать часть недвижимости как предприниматель на едином налоге, а другую часть как обычное физлицо?

    К сожалению ГНСУ высказала необоснованное фискальное мнение в Обобщающей консультации, утвержденной приказом ГНСУ от 20.02.2012 г. № 136.

    По мнению некоторых специалистов данная позиция может иметь под собой основания. (см. консультации - 1, 2, 3, 4)

    Поэтому в целях избежания проблем с ГНСУ, “трусливым” налогоплательщикам лучше следовать их рекомендациям.

    32. Я ФЛП на едином налоге. Почему юрлица-контрагенты требуют от меня “витяг”? Разве им недостаточно копии свидетельства единоналожника?

    Покупатели могут требовать от вас “витяг” в связи с нормами Закона 2464:
    Стаття 4. Платники єдиного внеску

    1. Платниками єдиного внеску є:

    1) роботодавці:

    підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, зазначеним у витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами;
    Таким образом, предприятиям, для неначисления/неперечисления ЕСВ необходимо получить от вас соответствующий “витяг”. Следует обратить внимание, что при покупке товаров у СПД-ФЛ данное требование контрагента нельзя назвать правомочным.

    Тем не менее есть либеральное разъяснение ПФУ (противоречащее Закону), в котором госорган разрешает предоставлять единщикам только копию свидетельства плательщика единого налога (Письмо ПФУ от 12.01.2012 гр. №788/03-20).

    33. Что необходимо для получения “витяга” от госрегистратора?

    Инструкция (by Carin) к действию на форуме.

    34. Могу ли я получать продавать/оказывать товар/услуги нерезидентам, находясь на едином налоге?

    Если денежные средства предприниматель получает от нерезидента наличными и документально никак не подтверждается статус покупателя, то нет оснований для беспокойств.

    Но необходимо помнить, что единщики, находящиеся во 2-й группе не имеют права оказывать услуги нерезидентам.

    Таким образом, все группы могут продавать товар нерезидентам, а оказывать соответствующие услуги/работы все, кроме 2-й группы.

    35. Необходимо ли сохранять документы о приобретении товаров, работ. услуг единоналожникам?

    Хотя, специальными нормами НКУ, регулирующими упрощенную систему не предусмотрены требования об обязательном наличие первичных документов, есть общие нормы.

    Так, наличие первичных документов у любого налогоплательщика, включая и ЧП-единщика, предусмотрено пп. 16.1.5 НКУ.

    В частности, налогоплательщик обязан подавать по надлежащим образом оформленному письменному требованию контролирующих органов (в случаях, определенных законодательством) документы по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), первичные документы, другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов.

    В письменном требовании обязательно указываются конкретный перечень документов, которые должен предоставить налогоплательщик, и основания для их предоставления.

    Также п. 44.1 НКУ предусмотрено, что для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и/или налоговых обязательств, на основании первичных документов, прочих документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством.

    А в п. 85.4 НКУ сказано, что при проведении проверок должностные лица органа ГНС имеют право получать у налогоплательщиков надлежащим образом заверенные копии первичных финансово-хозяйственных, бухгалтерских и иных документов, которые свидетельствуют о сокрытии (занижении) объектов налогообложения, неуплате налогов, сборов (обязательных платежей), нарушении требований другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГНС.

    Помимо этого, плательщикам единого налога, без наличия подтверждающих документов о приобретении товара, в случае инвентаризации при проверке органы ГНС, могут включить всю стоимость товара в доходы, как бесплатно полученного.

    Детальнее о необходимости наличия первичных документов см консультацию.

    36. Могут ли единоналожники из 2-й группы работать с юрлицами - оказывать им услуги и продавать товар?

    Согласно пп. 2 п. 291.4 НКУ предоставлять услуги, в том числе бытовые, плательщики единого налога из 2-й группы могут как населению, так и юрлицам, и физлицам – субъектам предпринимательской деятельности, которые являются плательщиками единого налога из соответствующей группы (для юрлиц – это 4-я группа, для физлиц – 1-я, 2-я или 3-я группа).

    А вот осуществлять производство и/или продажу товаров, а также деятельность в сфере ресторанного хозяйства плательщики 2-й группы могут и в отношениях с юрлицами (на общей системе налогообложения), которые не обязательно должны находиться на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности.

    37. Как я могу получить справку о своих доходах?

    Согласно п. 1 ст. 20 Закона 2939 распорядитель информации должен предоставить ответ на запрос на информацию не позднее пяти рабочих дней со дня получения запроса. В случае если запрос касается предоставления большого объема информации или требует поиска информации среди значительного количества данных, распорядитель информации может продлить срок рассмотрения запроса до 20 рабочих дней с обоснованием такого продления. О продлении срока распорядитель информации сообщает запрашивающего в письменной форме не позднее пяти рабочих дней со дня получения запроса (п. 4 ст. 20 Закона 2939).

    Запрос на информацию необходимо подать в соответствующей форме.

    38. Надо ли субъектам хозяйствования вносить изменения в регистрационные документы, в которых указаны виды экономической деятельности по КВЭД 009:2005?

    С 1 января 2012 года вступил в силу Национальный классификатор Украины «Классификация видов экономической деятельности (ДК 009:2010)», утвержденный приказом Госпотребстандарта от 11.10.2010 г. № 457. Вместе с тем Национальный классификатор Украины «Классификация видов экономической деятельности (ДК 009:2005)» утратит силу с 31.12.2012 г. Совместное действие двух классификаторов предусмотрено в качестве переходной меры для облегчения перехода к новой классификации видов экономической деятельности.

    При подаче в 2012 году заявления о применении упрощенной системы налогообложения должны указываться коды и виды деятельности согласно ДК 009:2005 (п. 298.3 НКУ). Это также подтверждается письмом ГНСУ от 12.01.2012 г. № 871/7/17-1217.

    Учитывая то, что коды видов экономической деятельности используются в сферах налогообложения, бухгалтерского учета и социального страхования, необходимость указывать соответствующий код из классификатора ДК 009:2010 после 31.12.2012 г. может возникнуть при регистрации, представлении отчетности, определении особенностей налогообложения и т. д. Например, отсутствие кода деятельности в отчетности (в случае, если он считается обязательным атрибутом) или его несоответствие классификатору может быть расценено налоговыми органами как основание для непризнания представленной информации в качестве отчетной.

    Таким образом, субъектам хозяйствования в течение 2012 года желательно внести изменения в сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц – предпринимателей, путем предоставления государственному регистратору Регистрационной карточки о внесении изменений в сведения, содержащиеся в реестре, по форме № 4 для юридических лиц или по форме № 11 для физических лиц – предпринимателей (формы утверждены приказом Минюста от 14.10.2011 г. № 3178/5). О произошедших изменениях регистратор уведомляет органы государственной налоговой службы, Пенсионного фонда и органы статистики.

    ГНСУ издала письмо от 30.12.2011 г. N 10974/7/18-3017, в котором указала о недопущении требования от юридических лиц и физических лиц - предпринимателей обязательного представления заявлений, деклараций и других документов в переходный период (в 2012г.) с указанием КВЭД 2010.
    Об этом же идет речь и в совместном "письме трех" - от 25.01.2012 № 2411/7/17-1217

    Дополнительно см. консультацию с образцами заполнения

    Сервис для определения кодов видов экономической деятельности по КВЕД-2005 и КВЕД-2010

    39. Что делать в случае несоответствия КВЭДов у госрегистратора (КВЭД ДК 009:2010) и в свидетельстве единоналожника (КВЭД ДК 009:2005)?

    Выше указывалось что в 2012г. предпринимателям желательно изменит старые КВЭДы на новые, но в тоже время, согласно НКУ и формам заявления и свидетельства в Свидетельстве единщика указываются избранные физическим лицом – предпринимателем виды хозяйственной деятельности согласно КВЭД ДК 009:2005.

    Данная коллизия пока не урегулирована на законодательном уровне.

    Т.е. выдавать свидетельства единоналожников по НКУ органы ГНСУ обязаны со старыми КВЭДами, причем свидетельство единщика является “бессрочным”, несмотря на то что КВЭД ДК 009:2005 действует до 31.12.12г.

    С налоговой точки зрения, это не должно повлечь каких-либо нежелательных последствий.

    40. Предприниматель-единоналожник получает доход в иностранной валюте. Как определить сумму такого дохода?

    Согласно п. 292.5 ст. 292 НКУ доход, выраженный в иностранной валюте, следует перевести в гривну по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленному Нацбанком Украины на дату получения такого дохода.

    41. Как определяется дата получения дохода предпринимателя-"единоналожника"?

    Определение даты получения дохода предпринимателем-«упрощенцем» в зависимости от ситуации приведены в табл:


    42. Какие суммы денежных средств не включаются в состав дохода предпринимателя-"единоналожника"?

    Суммы, которые не включаются в состав предпринимательских доходов указаны в п. 292.11 в. 292 НКУ, см табл:


    43. Я предприниматель на общей системе налогообложения. Как мне вести учет доходов и расходов? В какие сроки мне необходимо отчитываться?


    См. ст 177 НКУ, а также Порядок ведения учета доходов и расходов № 1025

    В Книге ежедневно на основании первичных документов осуществляются записи об операциях, произошедших в отчетном (налоговом) периоде.

    Книга в виде тетради или блокнота в прошитом виде с пронумерованными страницами подлежит бесплатной регистрации в налоговом органе по основному месту учета самозанятого лица.

    В отличие от книг единоналожника, такие книги следует вести отдельно по каждой торговой точке. Каждый наемный работник, осуществляющий операции за наличный расчет, должен вести их учет в Книге, зарегистрированной предпринимателем-работодателем, с указанием реквизитов работодателя и ИНН работника

    Пример заполнения Книги учета доходов и расходов см в консультации.

    В общем порядке, согласно п. 177.11 НКУ, налоговую декларацию необходимо подать в срок до 10 февраля следующего года за отчетным.
    Последний раз редактировалось audit_n; 26.04.2013 в 15:15.
    Да пребудет с тобою Сила!
    Превратим Конфузию в Викторию!
    аудитор, НЕ врач

  4. Вверх #4
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78

    44. Как работать предпринимателю на общей системе налогообложения?

    См. детальнее в консультациях 1, 2, 3.

    45. Как необходимо отчитываться предпринимателю на общей системе по ЕСВ (без наемных работников)?

    Детальнее см. консультацию - 1, 2, 3
    а также письмо ПФУ от 29.02.2012 р. N 4889/03-30

    46. Надо ли отчитываться и уплачивать единоналожникам сбор за спецводопользование? Как именно?

    Начиная с 01.01.2012г. единоналожники не освобождены от уплаты сбора за спеводопользование (согласно п. 297.1 НКУ).
    Предельные сроки представления налоговой декларации сбора:
    за I квартал 2012 г. - 10.05.2012 г.,
    за II квартал - 09.08.2012 г.,
    за III квартал - 09.11.2012 г.,
    за IV квартал 2012 г. - 11 февраля 2013 г.
    Уплатить сбор необходимо в течение 10 дней с момента граничного срока предоставления декларации.

    При исчислении налоговых обязательств за период с 01.01.2012 г. по 12.01.2012 г. включительно применяются ставки, действовавшие в 2011 г., а начиная с 13.01.2012 г. – новые согласно Закону № 4235-VI.
    В связи с изменением ставок (увеличением в 1,113 раза) на протяжении отчетного периода рекомендуется:
    – в декларации сбора за поверхностные и подземные воды для разных целей (по форме, утвержденной пп. 1.1 приказа ГНСУ от 24.12.2010 г. № 1009) за I квартал 2012 г. отражать данные двумя отдельными строками с примечаниями: «с 01.01.2012 по 12.01.2012 включительно» и «с 13.01.2012 по 31.03.2012 включительно»



    Об особенностях уплаты и подачи соответствующей декларации смотри
    Письмо ГНСУ от 04.01.2011 № 12/7/15-0817
    письмо ГНСУ от 28.02.2012г. № 5847/7/15-2117+
      Показать скрытый текст
    консультация в ВНС о сборе за спецводопользование

    47. Как рассчитывается сбор за спецводопользование для предпринимателя?

    Объем фактически использованной воды определяется предпринимателем самостоятельно на основании показаний измерительных приборов, установленных в помещениях, используемых для осуществления предпринимательской деятельности (в магазине, кафе, мастерской и др.).

    При отсутствии измерительных приборов объем фактически использованной воды определяется по технологическим данным или согласно лимиту, установленному в договоре с Водоканалом. При этом не следует забывать о норме п. 326.10 ст. 326 НКУ, которой предусмотрено, что если у водопользователя существует возможность установки измерительных приборов, но они отсутствуют, то сбор уплачивается в двукратном размере.

    Для вторичного водопользователя, имеющего договор на поставку воды с первичным водопользователем, годовым лимитом использования воды считается лимит, установленный в разрешении первичного водопользователя для вторичного водопользователя, который должен быть указан в договоре на поставку воды. Если вторичным водопользователем будет превышен лимит, указанный в договоре, то в пределах лимита сбор исчисляется в обычном порядке, за сверхлимитное использование воды – в пятикратном размере.

      Показать скрытый текст
    Пример исчисления водосбора


    Последний раз редактировалось audit_n; 26.04.2013 в 15:19.
    Да пребудет с тобою Сила!
    Превратим Конфузию в Викторию!
    аудитор, НЕ врач

  5. Вверх #5
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78

    По умолчанию продолжение...

    48. Как заполнить декларацию по водосбору за 1-й квартал 2012г. предпринимателю?

      Показать скрытый текст
    по материалам "Частный предприниматель" №12


    49. Кто уплачивает сбор за спецводопользование при сдаче в аренду помещений единоналожником?

    Консультация


    а также ответ ГНСУ в ЕБНЗ
    ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

    Питання: Чи є платником збору за спеціальне використання води (у 2012 році) платник ЄП (у т. ч. у разі здавання в оренду приміщення іншому СГ)?

    Відповідь:

    Діє з 01.01.2012. Відповідно до ст. 42 Водного кодексу України від 6 червня 1995 року N 213/95-ВР, із змінами і доповненнями, первинні водокористувачі - це ті, що мають власні водозабірні споруди і відповідне обладнання для забору води. Вторинні водокористувачі (абоненти) - це ті, що не мають власних водозабірних споруд і отримують воду з водозабірних споруд первинних водокористувачів та скидають стічні води в їх системи на умовах, що встановлюються між ними.

    Згідно із п. 323.1 ст. 323 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), платниками збору за спеціальне використання води є водокористувачі - суб'єкти господарювання незалежно від форми власності: юридичні особи, їх філії, відділення, представництва, інші відокремлені підрозділи без утворення юридичної особи (крім бюджетних установ), постійні представництва нерезидентів, а також фізичні особи - підприємці, які використовують воду, отриману шляхом забору води з водних об'єктів (первинні водокористувачі) та/або від первинних або інших водокористувачів (вторинні водокористувачі), та використовують воду для потреб гідроенергетики, водного транспорту і рибництва.

    Пунктом 297.1 статті 297 ПКУ визначено перелік податків і зборів, від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності яких звільнений платник єдиного податку. Збір за спеціальне використання води у зазначеному переліку відсутній.

    Таким чином, суб'єкт господарювання, що перебуває на спрощеній системі оподаткування ( у т. ч. здає в оренду приміщення іншому суб'єкту господарювання, який користується водою), є платником збору за спеціальне використання води починаючи з 01.01.2012. При цьому суб'єкт господарювання, який орендує приміщення, буде вторинним водокористувачем і платником збору за спеціальне використання води, у разі укладання договору на поставку води безпосередньо із постачальником води.
    50. Необходимо ли предпринимателям получать разрешение на эксплуатацию, разрешение на размещение объектов благоустройства?

    Нет, данные разрешения не предусмотрены действующим законодательством.
    С принятием в 2005г. Закона, все разрешения на эксплуатацию/размещение и т.п. стали незаконными.
    Перечень разрешительных документов, на сегодняшний день, установлен ЗУ "Про Перелік документів дозвільного характеру у сфері господарської діяльності.

    Хотя на сайте горсовета до сих пор висит незаконное решение сессии.

    Штрафы за неполучение незаконного разрешения отсутствуют.

    51.Являются ли предприниматели плательщиками "экологического" налога при размещении бытовых отходов в урнах, мусорных контейнерах и прочих временных местах размещения отходов?

    Места временного хранения отходов, например, для временного хранения опасных отходов перед передачей на переработку или утилизацию специализированным организациям, контейнеры и урны для сбора бытовых отходов не являются местами их окончательного удаления и не относятся к специально отведенным местам или объектам.

    Плательщиками экологического налога за размещение бытовых отходов являются только те субъекты хозяйствования, размещающие их в специально отведенных для этого местах или объектах, на использование которых получено соответствующее разрешение специально уполномоченного центрального органа исполнительной власти по вопросам охраны окружающей природной среды или его органов на местах.

    Это же подтверждает ГНСУ в своей обобщающей консультации - Приказ ГНСУ от 16.12.11г. № 258
    См. также письмо ГНСУ от 13.03.2012г. N 7224/7/15-2117

    52. Существует ли мораторий на проверки предпринимателей-упрощенцев?

    Верховная рада Законом от 23.02.2012 г. № 4448-VI (вступает в силу со дня, следующего за днем опубликования) установила ограничения по осуществлению госнадзора в сфере хозяйственной деятельности относительно неплательщиков НДС (физлиц-предпринимателей и юрлиц на упрощенке по ставке 5%), деятельность которых не отнесена к высокой степени риска согласно Закону о госнадзоре (фактически продублировав нормы части 1-1 заключительных положений Закона о госнадзоре).

    Законом предусмотрено, что относительно упомянутых субъектов:
    – органы госнадзора проводят внеплановые мероприятия по контролю за соблюдением санитарного законодательства;
    – органы защиты прав потребителей проводят внеплановые проверки по жалобам потребителей.
    Относительно таких лиц, деятельность которых отнесена к средней степени риска, органы ПФУ проводят плановые и внеплановые проверки.

    Органам госнадзора запрещается осуществлять другие мероприятия госнадзора относительно вышеуказанных лиц.

    Данный мораторий/запрет на проверки не распространяется на органы ГНСУ и другую сферу деятельности органов госнадзора (таможня, антимонопольный комитет и т.п.), которые выведены из под действия Закона, согласно абз. 2 ст. 2 Закона № 877-V

    53. Включается ли в состав расходов физического лица – предпринимателя на общей системе налогообложения амортизация, начисленная на объекты основных средств и нематериальных активов?

    К сожалению ГНСУ продолжает придерживаться необоснованного запрета на отнесение в состав расходов амортизации для физлиц-общесистемников:
    ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

    ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

    Питання: Чи включається до складу витрат ФОП на загальній системі оподаткування сума амортизації ОЗ?

    Відповідь:

    Відповідно до п. 177.2 ст. 177 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), об'єктом оподаткування є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи - підприємця.

    Згідно із п. 177.4 ст. 177 ПКУ до переліку витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів, належать документально підтверджені витрати, що включаються до операційної діяльності згідно з розділом ІІІ ПКУ.

    Відповідно до п. 138.1 ст. 138 розділу III ПКУ витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються із витрат операційної діяльності, які визначаються згідно з п. 138.4, п. 138.6 - 138.9, пп. 138.10.2 - 138.10.4 п. 138.10, п. 138.11 ст. 138 цього Кодексу.

    Згідно із пп. "в" пп. 138.10.2 п. 138.10 ст. 138 розділу III ПКУ до складу адміністративних витрат включаються витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів загальногосподарського використання, амортизація. Вартість, яка амортизується, по кожному об'єкту основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів визначається як первісна (переоцінена) з урахуванням капіталізованих витрат на модернізацію, модифікацію, добудову, дообладнання, реконструкції тощо, а також суми накопиченої амортизації за даними бухгалтерського обліку на дату набрання чинності розділом ІІІ цього Кодексу.

    Однак, п. 2 ст. 3 Закону України від 16 липня 1999 року N 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", із змінами та доповненнями (далі - Закон N 996), передбачено, що бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством.

    Згідно із ст. 2 Закону N 996 дія Закону поширюється на всіх юридичних осіб, створених відповідно до законодавства України, незалежно від їх організаційно-правових форм і форм власності, а також на суб'єктів підприємницької діяльності, яким відповідно до законодавства надано дозвіл на ведення спрощеного обліку доходів і витрат, та що ведуть бухгалтерський облік і подають фінансову звітність у порядку, встановленому законодавством про спрощену систему обліку і звітності. Ведення бухгалтерського обліку складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації, для фізичних осіб - підприємців на загальній системі оподаткування законодавством не передбачено.

    Враховуючи вищевикладене, до складу витрат фізичної особи - підприємця на загальній системі оподаткування не включається сума амортизації основних засобів.
    С таким выводом можно было бы согласиться, если бы в ст. 177 НКУ, регулирующей налогообложение доходов предпринимателя, было бы указано, что амортизация подтверждается данными бухгалтерского учета. Напротив, в п. 177.10 НКУ установлено, что предприниматель обязан вести не бухгалтерский учет, а учитывать все расходы и доходы в Книге доходов и расходов. Данная норма не связывает процесс документирования налогового учета и отчетности предпринимателя с обязательным ведением бухгалтерского учета. Такое требование п. 44.2 НКУ установлено только для плательщиков налога на прибыль.

    Порядок начисления амортизации регулируется статьями 144 – 146 раздела III НКУ. Следовательно, для того чтобы предприниматель на общей системе налогообложения имел право включить амортизацию в расходы, он должен вести учет по налоговым правилам, изложенным в этих статьях, и данные учета заносить в Книгу доходов и расходов. Для этого ему достаточно подтвердить суммы амортизации, включаемые в расходы, соответствующими первичными документами и данными расчета амортизации, позволяющими налоговикам проверить его правильность и соответствие его нормам начисления амортизации, изложенным в статьях 144 – 146 НКУ.

    Для учета общей суммы начисленной амортизации по всем объектам за месяц данные о начисленной амортизации переносятся в сводную форму, где они суммируются, а полученный результат отражается в Книге учета доходов и расходов.

    Специальной графы для отражения амортизации в этой Книге нет, поэтому ее сумма записывается в графу 10, в которую заносятся прочие расходы производства и обращения, связанные с получением дохода.
    54. В каких случаях и когда необходимо подавать отчетность по форме 20-ОПП? Как заполнять? Какие штрафные санкции за неподачу?...


    См. консультацию в ВНСУ - "Порядок подання до органів ДПС інформації про об’єкти оподаткування, об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність"

    форма 20-ОПП - Повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність

    Рекомендованный справочник объектов налогообложения на официальном сайте ГНСУ - «Головна // Довідники // Типи об'єктів оподаткування»

    Вопрос относительно возможности применения финсанкций дискуссионный/спорный - см. консультацию:
    Последний раз редактировалось audit_n; 26.04.2013 в 15:20.
    Да пребудет с тобою Сила!
    Превратим Конфузию в Викторию!
    аудитор, НЕ врач

  6. Вверх #6
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78
    55. На какие счета уплачивать ЕСВ в 2013г.?

    С 1 января 2013 года изменились бюджетные счета для уплаты ЕСВ. Скачать их можно здесь или на сайте ПФУ, например.

    56. На какие счета уплачивать единый налог в 2013г.?

    Державна податкова служба повідомляє, що з 21 січня 2013 року в органах Державної казначейської служби України будуть відкриті нові рахунки для зарахування платежів до державного та місцевих бюджетів відповідно до вимог Бюджетного та Податкового кодексів України, Закону України „Про Державний бюджет України на 2013 рік” та наказу Міністерства фінансів України від 14.01.11 №11 «Про бюджетну класифікацію та її запровадження» (зі змінами та доповненнями).
    Інформацію щодо реквізитів зазначених рахунків платникам податків необхідно отримати в органах державної податкової служби за місцем знаходження на обліку або на офіційних веб-сайтах ДПС в АР Крим, областях, мм. Києві та Севастополі в розділі „Бюджетні рахунки”.

    Також змінились коди областей і регіонів Окружної державної податкової служби – Центрального офісу з обслуговування ВПП ДПС та Спеціалізованих державних податкових інспекцій по роботі з ВПП ДПС.
    Новые счета опубликованы на сайте ГНСУ в Одесской области.
    Последний раз редактировалось auditor_ya; 21.01.2013 в 13:00.
    Да пребудет с тобою Сила!
    Превратим Конфузию в Викторию!
    аудитор, НЕ врач

  7. Вверх #7
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78
    57. В какие сроки необходимо отчитаться перед Пенсионным фондом за 2012г.?

    Физические лица - предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, формируют и подают в органы Пенсионного фонда отчет сами за себя один раз в год до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом. Отчет подается по форме согласно приложению 5 (на общей системе таблица 1, на упрощенной - таблица 2, если были на 2-х системах, то обе) к настоящему Порядку (приложение 5 + таблица 4 приложения 5)
    Предусмотрено, что предприниматели обязаны представлять отчет независимо от того, ведут ли они хозяйственную деятельность. Право не отчитываться имеют только предприниматели-единщики, которые освобождены от уплаты единого взноса, поскольку являются пенсионерами по возрасту либо инвалидами (п. 3.3 Порядка № 22-2 ПФУ от 08.10.10г).

    Пример ходока, спасибо koliaodessa
    Последний раз редактировалось auditor_ya; 30.01.2013 в 14:36.
    Да пребудет с тобою Сила!
    Превратим Конфузию в Викторию!
    аудитор, НЕ врач

  8. Вверх #8
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78
    58. Какие ставки единого налога и минимальный размер ЕСВ для единщиков в 2013г., а также предельные сроки уплаты?

    Основные ставки единого налога для физических лиц в 2013г.:
    Первая группа (п. 293.2ст 293 НКУ) - от 11,47 грн. до 114,70 грн. (в Одессе 114,70 грн.)
    Вторая группа (п. 293.2 ст. 293НКУ) - от 22,94 грн. до 229,40 грн. (в Одессе 229,40 грн.)
    Третья группа (пп. 293.3.1 ст. 293 НКУ) - 3% от суммы дохода при уплате НДС или 5% от суммы дохода без уплаты НДС (кроме "ювелиров")
    Пятая группа (пп. 293.3.2 ст 293 НКУ) - 5% от суммы дохода при уплате НДС или 7% от суммы дохода без уплаты НДС (кроме "ювелиров")

    Предельные сроки уплаты единого налога для 1 и 2 группы единщиков в 2013г:
    За каждый конкретный месяц:
    январь - 18 января,
    февраль - 20 февраля,
    март - 20 марта,
    апрель - 19 апреля,
    май - 20 мая,
    июнь - 20 июня,
    июль - 19 июля,
    август - 20 августа,
    сентябрь - 20 сентября,
    октябрь - 18 октября,
    ноябрь - 20 ноября,
    декабрь - 20 декабря

    Предельные сроки уплаты единого налога для групп 3 и 5:
    1-й квартал - 20 мая 2013г.
    2-й квартал - 19 августа 2013г.
    3-й квартал - 21 ноября 2013г.
    4-й квартал - 20 февраля 2014г.

    Минимальный размер ЕСВ в 2013г.
    с 01.01.2013г по 30.11.2013г. - 398,01 грн. (1147*34,7%)
    с 01.12.2013 по 31.12.2013 - 422,65 (1218*34,7%)

    Предельные сроки уплаты ЕСВ за 2013г:
    1-й квартал - 19 апреля 2013г.
    2-й квартал - 19 июля 2013г.
    3-й квартал - 18 октября 2013г.
    4-й квартал - 17 января 2014г.
    Последний раз редактировалось auditor_ya; 21.01.2013 в 13:00.
    Да пребудет с тобою Сила!
    Превратим Конфузию в Викторию!
    аудитор, НЕ врач

  9. Вверх #9
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78
    59. Включается ли в доход собственные средства предпринимателя, которые "кладет" на текущий счет или в кассу?

    ГНСУ издала обобщающую налоговую консультацию (приказ ГНСУ от 24.12.12г. № 1183) в которой выдвинула определенные условия для невключения в доход:
    Разом з тим, якщо фізична особа – підприємець вносить на свій поточний рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, готівку, яка на момент внесення уже була відображена у Книзі, то в платіжному дорученні зазначається призначення платежу – виручка за певний період. Таким чином, зазначена виручка повторно не включається до доходу платника єдиного податку.

    При цьому сума коштів, внесених на поточний рахунок за певний період, не повинна перевищувати суму доходу, відображену в Книзі за відповідний період.
    Т.е. если вы пополняете свой текущий счет, то лучше перестраховываться и соблюсти все условия:
    - в платежном поручении в назначении платежа указывать что это выручка за определенный (прошлый) период;
    - наличие данных о поступивших средствах (эта самая сумма выручки должна быть отражена в книге учета доходов (расходов) за прошлый/прошедший период)
    - сумма выручки, не должна превышать сумму дохода, отраженную в книге ранее

    В письме от 23.08.12 и консультации в ЕБНЗ налоговая пошла еще дальше и вообще попыталась обложить все поступления единщиков, не смотря на экономическую суть:
    ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

    ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

    20.01.12 Питання: Чи включаються до доходу ФОП - платника ЄП власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності?

    Відповідь:

    Згідно з*п. 292.1 ст. 292 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), доходом платника єдиного податку для фізичної особи - підприємця є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності.

    Відповідно до норм Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12 листопада 2003 року N 492 (далі - Інструкція), поточні банківські рахунки для фізичних осіб - резидентів поділяються на: поточні рахунки фізичних осіб - підприємців, які відкриваються для здійснення підприємницької діяльності та поточні рахунки фізичних осіб, які не є підприємцями.

    Тобто, власні кошти, внесені на розрахунковий рахунок, який відкрито для здійснення підприємницької діяльності, включаються до доходу фізичної особи - підприємця - платника єдиного податку.
    С данными консультациями нельзя согласиться.
    Во-первых, экономическая суть внесенных средств не соответствует понятию доход.
    Во-вторых, согласно ст. 44 ХКУ предпринимательство осуществляется на основе свободного распоряжения прибылью, которая остается у предпринимателя после уплаты налогов.
    В-третьих, фактически происходит двойное налогообложение.
    Учитывая изложенное, предприниматель имеет имеет право свободно распоряжаться денежными средствами для собственных нужд и для предпринимательской деятельности.

    Консультация для размышления.

    Либеральное разъяснение по аналогичной ситуации существует для ЮРЕНов письмо ГНСУ от 26.11.2012г. N 6017/0/61-12/15-2216є
    Последний раз редактировалось auditor_ya; 07.02.2013 в 15:09.
    Да пребудет с тобою Сила!
    Превратим Конфузию в Викторию!
    аудитор, НЕ врач

  10. Вверх #10
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78
    60. Необходимо ли согласовывать режим работы заведения и получать разрешение на размещение объектов торговли и сферы услуг?

    Органы сельских, поселковых, городских советов должны согласовывать с собственниками заведений сферы обслуживания независимо от форм собственности удобный режим работы, а не наоборот. Данная норма не предоставляет местной власти никаких разрешительных полномочий.

    Кроме того, согласование режима работы предприятий, учреждений и организаций сферы обслуживания отсутствует в Перечне документов разрешительного характера в сфере хозяйственной деятельности и не регламентируется Законом о разрешительной системе.

    Следовательно, режим работы заведений сферы обслуживания их собственники устанавливают самостоятельно, а при необходимости орган местного самоуправления обращается к такому субъекту с целью согласования установленного режима работы с обязательным соблюдением особенностей продажи отдельных групп продовольственных и непродовольственных товаров, осуществления различных видов торговли, работы заведений (предприятий) ресторанного хозяйства.

    Сбор за выдачу разрешения на размещение объекта торговли и сферы услуг отменен с 01.01.2011 г. В том же году были упразднены полномочия местных советов по предоставлению разрешений на размещение на территории объектов благоустройства зданий и сооружений социально-культурного, бытового, торгового и другого назначения (письмо Госкомпредпринимательства от 18.04.2013 г. № 3414)

    Дополнительно см вопрос № 50:
    50. Необходимо ли предпринимателям получать разрешение на эксплуатацию, разрешение на размещение объектов благоустройства?

    Нет, данные разрешения не предусмотрены действующим законодательством.
    С принятием в 2005г. Закона, все разрешения на эксплуатацию/размещение и т.п. стали незаконными.
    Перечень разрешительных документов, на сегодняшний день, установлен ЗУ "Про Перелік документів дозвільного характеру у сфері господарської діяльності.

    Хотя на сайте горсовета до сих пор висит незаконное решение сессии.

    Штрафы за неполучение незаконного разрешения отсутствуют.
    Да пребудет с тобою Сила!
    Превратим Конфузию в Викторию!
    аудитор, НЕ врач

  11. Вверх #11
    Центровой Аватар для auditor_ya
    Пол
    Мужской
    Адрес
    мой дневник - создан для здоровья всех детей
    Сообщений
    7,512
    Репутация
    4114
    Записей в дневнике
    78
    61. Обязательно ли использовать электронные платежные средства ЧПЕНам?

    Наконец-то Миндохсбор изменило свою позицию (по сравнению с указанной ранее в ЕБНЗ) и издала либеральное письмо Министерства доходов и сборов Украины от 29.04.2013 г. №2397/5/99-99-18-05-16
    Исходя из изложенного, действующим законодательством не установлена обязанность по поводу необходимости использования электронных платежных средств для проведения расчетов за проданные товары (оказанные услуги) субъектами хозяйствования, не применяющими регистраторы расчетных операций
    История вопроса.

    Нормы п. 14.19 Закона №2346 с 18.10.2012 г. вменяют в обязанность хозсубъектам обеспечивать возможность осуществления держателями электронных платежных средств расчетов за проданные товары (оказанные услуги) с использованием электронных платежных средств не менее чем трех платежных систем, одной из которых является многоэмитентная платежная система, платежной организацией которой является резидент Украины.

    Требования к хозсубъектам в части приема электронных платежных средств в оплату за проданные ими товары (оказанные услуги) определяет КМУ.

    Следует отметить, что Постановление КМУ №878 говорит не о требованиях к хозсубъектам относительно приема платежных карточек при расчетах с покупателями, а определяет сроки перехода на обязательный прием платежных карточек, как это было предусмотрено до внесения изменений (до 18.10.2012 г.).

    Таким образом, налицо ситуация, когда такие требования, а именно требования к хозсубъектам в части приема платежных карточек во исполнение требований п. 14.19 Закона №2346, на данный момент КМУ не приняты

    НБУ в своем письме от 05.03.2013 г. № 25-313/2725 конкретного ответа не дал.
    Минэкономики был первой ласточкой, занявших позицию бизнеса в письме от 07.02.2013 г. № 3501-06/4370-12
    Да пребудет с тобою Сила!
    Превратим Конфузию в Викторию!
    аудитор, НЕ врач

  12. Вверх #12
    Наш ДОРОГОЙ Аудитор
    Аватар для audit_n
    Пол
    Мужской
    Сообщений
    19,725
    Репутация
    19804
    Записей в дневнике
    1

    По умолчанию рахунки соцвнеску для фізосіб - підприємців з 01.10.2013

    Код ЄДРПОУ одержувача / Назва одержувача (орган Міндоходів) / МФО банку одержувача / Номер рахунку / Банк одержувача / Символ рахунку / Код території

    38686394 Iзмаїльська ОДПI 828011 37193204001502 ГУДКСУ в Одеській області 204 1502

    38759137 ДПI у м.Iллiчiвську 828011 37192204001503 ГУДКСУ в Одеській області 204 1503

    38436601 Бiлгород-Днiстровська ОДПI 828011 37190204001505 ГУДКСУ в Одеській області 204 1505

    38723933 ДПI у Бiляївському р-нi 828011 37196204001509 ГУДКСУ в Одеській області 204 1509

    38436601 Бiлгород-Днiстровська ОДПI (Б-Днiс.р.) 828011 37194204001512 ГУДКСУ в Одеській області 204 1512

    38686394 Iзмаїльська ОДПI (Iзмаїльський р.) 828011 37191204001515 ГУДКСУ в Одеській області 204 1515

    38718876 ДПI у Комiнтернiвському р-нi 828011 37199204001517 ГУДКСУ в Одеській області 204 1517

    38696685 ДПI в Овiдiопольському р-нi 828011 37196204001521 ГУДКСУ в Одеській області 204 1521

    38459194 ДПI у м.Южному 828011 37195204001533 ГУДКСУ в Одеській області 204 1533

    38723430 ДПI у Київському р-нi м.Одеси 828011 37199204001551 ГУДКСУ в Одеській області 204 1551

    38723404 ДПI у Малиновському р-нi м.Одеси 828011 37198204001552 ГУДКСУ в Одеській області 204 1552

    38723378 ДПI у Приморському р-нi м.Одеси 828011 37197204001553 ГУДКСУ в Одеській області 204 1553

    38723561 ДПI у Суворовському р-нi м.Одеси 828011 37196204001554 ГУДКСУ в Одеській області 204 1554

    38723692 СДПI з ОВП у м.Одесi МГУМ 828011 37197204002808 ГУДКСУ в Одеській області 204 2808

    При сплаті єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування поле «Призначення платежу» розрахункового документа заповнюється таким чином: *;101; код за ЄДРПОУ платника; сплата єдиного внеску;;;

  13. Вверх #13
    Наш ДОРОГОЙ Аудитор
    Аватар для audit_n
    Пол
    Мужской
    Сообщений
    19,725
    Репутация
    19804
    Записей в дневнике
    1

    По умолчанию і ще раз :)

    Цитата Сообщение от alya_od Посмотреть сообщение
    Собрала вот такую таблицу, надеюсь поможет. Может где-то прикрепить ее?
    ЕСВ в Киевский р-н на/с зарплаты:
    Код ЄДРПОУ одержувача 38723430
    Назва одержувача ДПI у Київському р-нi м.Одеси
    МФО банку одержувача 828011
    Розрахункові рахунки 37192201001551
    Банк одержувача ГУДКСУ в Одеській області
    ЕСВ в Киевский р-н за себя:
    Код ЄДРПОУ одержувача 38723430
    Назва одержувача ДПI у Київському р-нi м.Одеси
    МФО банку одержувача 828011
    Розрахункові рахунки 37199204001551
    Банк одержувача ГУДКСУ в Одеській області

    ЕСВ в Малиновский р-н с/на зарплату:
    Код ЄДРПОУ одержувача 38723404
    Назва одержувача ДПI у Малиновському р-нi м.Одеси
    МФО банку одержувача 828011
    Розрахункові рахунки 37191201001552
    Банк одержувача ГУДКСУ в Одеській області
    ЕСВ в Малиновский р-н за себя
    Код ЄДРПОУ одержувача 38723404
    Назва одержувача ДПI у Малиновському р-нi м.Одеси
    МФО банку одержувача 828011
    Розрахункові рахунки 37198204001552
    Банк одержувача ГУДКСУ в Одеській області


    ЕСВ в Приморский р-н с/на зарплату:
    Код ЄДРПОУ одержувача 38723378
    Назва одержувача ДПI у Приморському р-нi м.Одеси
    МФО банку одержувача 828011
    Розрахункові рахунки 37190201001553
    Банк одержувача ГУДКСУ в Одеській області
    ЕСВ в Приморский р-н за себя
    Код ЄДРПОУ одержувача 38723378
    Назва одержувача ДПI у Приморському р-нi м.Одеси
    МФО банку одержувача 828011
    Розрахункові рахунки 37197204001553
    Банк одержувача ГУДКСУ в Одеській області

    ЕСВ в Суворовский р-н с/на зарплату:
    Код ЄДРПОУ одержувача 38723561
    Назва одержувача ДПI у Суворовському р-нi м.Одеси
    МФО банку одержувача 828011
    Розрахункові рахунки 37199201001554
    Банк одержувача ГУДКСУ в Одеській області
    ЕСВ в Суворовский р-н за себя
    Код ЄДРПОУ одержувача 38723561
    Назва одержувача ДПI у Суворовському р-нi м.Одеси
    МФО банку одержувача 828011
    Розрахункові рахунки 37196204001554
    Банк одержувача ГУДКСУ в Одеській області
    Текст платежки :
    *;101;ИНН; ЕСВ за (м-ц)2013 г. Можно добавить здесь фамилию предпринимателя



    Платежи в бюджет по подоходному не изменились!
    Здравствуй, дивный новорос - членопутинский отсос!


Закрытая тема

Похожие темы

  1. FAQ IBM ThinkPad серий T2x; X2x; A2x
    от `~Юрий~` в разделе Железо
    Ответов: 2
    Последнее сообщение: 17.09.2009, 12:44
  2. FAQ (нужные темы)
    от Maks..... в разделе Авто и мото
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 13.04.2007, 18:19
  3. Visual C++ FAQ
    от Vic87 в разделе Программирование
    Ответов: 4
    Последнее сообщение: 22.12.2006, 19:47
  4. FAQ Nokia 8910/8910i
    от `~Юрий~` в разделе Мобильная техника
    Ответов: 0
    Последнее сообщение: 12.12.2005, 20:39
  5. ТВ-faq или ТВ-fuck?
    от afra в разделе Основной форум
    Ответов: 18
    Последнее сообщение: 01.09.2005, 02:23

Социальные закладки

Социальные закладки

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения